- Какво е KUDIR
- Нормативна рамка
- В този случай книгата за приходите и разходите на PI
- Техническо задание
- Поддържане на книга за приходите и разходите
- Особености на провеждане на КУДИР при комбиниране на данъчни режими
- Примери за попълване на книгата за сметка на разходите и приходите на индивидуалните предприемачи през 2022-2023 година
- видео
Помогнете на развитието на сайта, споделяйки статията с приятели!
Законодателството на Руската федерация (наричана по-нататък "Руската федерация") създава регистър на данъчното счетоводство за индивидуалните предприемачи (наричани по-нататък "ПР"), които са преминали към опростена данъчна система (наричана по-долу "USN"), списание, което определя бизнес сделки. Също така всички юридически лица (наричани по-нататък LE), които се прехвърлят в опростената данъчна система, трябва да пазят документа.
Какво е KUDIR
Книгата за сметка на приходите и разходите за СП (по-нататък - КУДИР) - данъчният регистър в опростен ред, елементът помага на бизнесмена да контролира изчисленията на частта на дохода и сметката. Съгласно законодателството на Руската федерация KUDIR трябва да води:
- СП по общата данъчна система (наричана по-нататък - OCH), система за патентно данъчно облагане (наричана по-нататък - OSP), единният земеделски данък (наричан по-долу UAT), USN;
- организации, които са избрали USN.
Типове документи
Данъчна система - режим, който се избира от данъкоплатеца самостоятелно. Използването на 4 вида форми KUDIR, в зависимост от данъчната система. Ето списък на формулярите CUDIR:
- за опростената данъчна система (предназначена за използване от индивидуални предприемачи и организации);
- за DOS;
- за ESX;
- Счетоводна книга за доходите (наричана по-нататък КУД) за PSN.
Референтни форми
В книгата за счетоводното отчитане на приходите и разходите на индивидуалните предприемачи, всички сделки, извършени през отчетната година, трябва да бъдат записани. Всеки от тях се потвърждава от основния документ - касово нареждане, чек и т.н. Можете да промените формата на регистрацията през отчетния период. Поведението KUDIR може да бъде на хартиен или електронен носител. В началото на отчетната година хартиената версия на CDRD следва:
- номер;
- заплетен;
- подпишете всички страници;
- поставя пломба;
- на последния лист посочете броя на страниците.
Нормативна рамка
Член 346.24 от Данъчния кодекс (наричан по-долу „Данъчен кодекс“) на Руската федерация предписва на данъкоплатците, които са преминали към опростена данъчна система, да спазват CRR, за да изчислят данъчната основа. Наредба на Министерството на финансите на Русия от 22 октомври 2012 г. № 135н одобри книжните форми за отчитане на приходите и разходите и изясни инструкциите му. В писмо на Министерството на финансите от 28 февруари 2013 г., ED-3-3 / 696 @ се посочва, че вече не е необходимо предоставянето на списание за сертифициране в данъчната служба. Индивидуалните предприемачи, прилагащи опростената данъчна система, имат право на освобождаване от счетоводна отчетност съгласно Федералния закон № 402-ФЗ, т. 2, т. 1.
В този случай книгата за приходите и разходите на PI
Веднага след като данъкоплатецът премина към опростена данъчна система, той трябва да започне да ръководи KUDIR. В началото на всяка нова календарна година трябва да се въведе нов дневник за счетоводно отчитане на дейността. Ако СП не премине към опростена данъчна система не от началото на годината, той е длъжен да започне нова счетоводна книга. Отделните подразделения на индивидуалните предприемачи водят регистър на операциите в един КРАБ - те се съхраняват в родителската организация, като данните за всяко подразделение не изискват разпределение.
Техническо задание
Книгата на доходите и разходите на предприемача се попълва и поддържа съгласно правилата, установени в общата процедура. Ето ги:
- За всяка нова календарна година се създава нова KUDIR за PI.
- Финансовите транзакции трябва да бъдат въведени в хронологичен ред, една операция на отделен ред - всички транзакции трябва да бъдат потвърдени с платежна документация: фактури, чекове, платежни нареждания.
- Електронната книга в края на отчетния период трябва да бъде отпечатана.
- KUDIR е нанизан, номериран, подписан и запечатан.
- Попълването на разплащателната сметка и увеличаването на акционерния капитал не се признават като печалба и не се отчитат в КУДИР.
- Празните раздели на списанието също трябва да бъдат отпечатани на хартия, те трябва да бъдат премигнати и номерирани.
- LE и IP, които не са извършвали дейности, трябва да имат нулев KUDIR.
Изисквания за регистрация
Информацията се въвежда в Руската федерална служба по счетоводство и развитие на руски език, операциите се записват в пълни руски рубли, т.е. данните се закръгляват. Ако има първични документи, съставени на чужди езици, те следва да бъдат преведени на руски език. Позволени са следните действия:
- Разпечатката на списанието по поръчка на лицето, което я одобрява, или чрез закупуване в завършен вид.
- Напълнете KUDiR ръчно с топка или писалка с черно или синьо мастило.
- Корекция на перфектна грешка чрез пресичане на грешен текст. От дъното или отгоре на зачертания фрагмент се записва правилна информация. Не могат да се използват замазки и коригиращи средства. Корекцията трябва да бъде удостоверена с подписа на ръководителя. Показва датата на редактиране, запечатана.
Електронната версия на книгата е както следва:
- в края на годината, след като са извършени всички съответни сделки, документът се отпечатва, зашива и запечатва;
- данните се въвеждат в специална програма (например „Buchsoft: Опростена система”, 1С, „Сибус”, „IP USN”, онлайн услугата „Моят бизнес”);
- ако в разпечатката има грешка, процедурата за нейното коригиране няма особени различия от процедурата за коригиране на грешки в хартиената версия.
Срок на годност KUDiR
Съгласно член 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация максималният срок за съхранение на CUDIR е 4 години. Отговорността е предвидена за отсъствието на KUDiR - LE се наказва с глоба от 10 000 до 30 000 рубли, ръководителят на индивидуалния предприемач ще трябва да плати глоба от 200 рубли - виж чл. Съгласно същия член, дори ако бизнес дейността липсва, трябва да се установи нулев QUDIR.
Поддържане на книга за приходите и разходите
От 2022-2023 г. PI, използващи опростената система от най-съвременни технологии, трябва да използват формуляра QEDIR, който е претърпял ревизия. Формата на книгата беше допълнена с раздел V, отразяващ размера на търговския данък, който намалява размера на единния данък върху опростената данъчна система за платец на опростената данъчна система с обект “доход” - вж. Наредбата на Министерството на финансите от 7 декември 2022-2023 г. № 227н, която влиза в сила на 01/01/2018. (текстът му може да бъде намерен в Интернет при отворен достъп) указва новата процедура за попълване на KUDIR и регламентира редица промени по отношение на попълването на раздел V и съдържащи технически промени.
Попълнете заглавната страница
Полето "Форма за ОКУД" не е попълнено. Полето „Дата“ трябва да съдържа датата, месеца, годината на първия запис в KUDIR. Полето „OKPO“ се попълва, ако има писмо с информация от Росстат. Полето „Обект на данъчно облагане“ трябва да посочва данъчната основа: „доход“ или „доход, намален с размера на разходите“. Следната информация трябва да бъде посочена в заглавието:
- година на запълване на списанието;
- инициали PI или името на LE;
- INN (за IP);
- PPC (за други UL);
- адрес на пребиваване (за индивидуални предприемачи) и юридически адрес (за други юридически лица);
- номера на текущите сметки на индивидуалния предприемач или организация.
Раздел I "Приходи и разходи" \ t
Този раздел се състои от 4 таблици, всяка от които отговаря за тримесечието на отчетната година и се състои от пет колони. Първата колона трябва да съдържа поредния номер на записа. Вторият е датата, номерът на основния документ, който е потвърждение на получените приходи и разходи. За да влезете в KUDiR, заплатите трябва да се извършват върху извлеченията.
Когато получават приходи и разходи, вписванията трябва да изглеждат така:
- средствата, получени в касовия апарат, се отбелязват като “квитанция” и дата; вписва се номерът на Z-протокола (след изтичане на работния ден той се изважда от касовия апарат), например 11.11.18 a Z-отчет чек.
- средствата, получени по разплащателната сметка, се записват като “пристигане”, с дата, като се вписва номерът на банковото платежно нареждане (извлечение от банката), например 17.10. 18 извлечение от банка номер 88 (или п / п № 88);
- средствата, получени на строга отчетна форма (наричана по-долу БСО), не се държат като отделен ред в КУДИР - издава се парична поръчка (наричана по-долу ПКО), записват се номерата на всички БСО, издадени през деня;
- Възстановяването на купувача за продукта или услугата е с дата, като се въвежда номерът на разписката или платежното нареждане.
Колоната 3 съдържа съдържанието на операцията. Колона 4 трябва да съдържа данни за печалбата, която се взема предвид при изчисляване на данъчната основа. Възстановяванията трябва да бъдат въведени в съответната колона със знак минус. В колона 5 се отчитат разходите, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа - попълва се само ЛЕ при специалния режим на опростената данъчна система “Доход минус разходи”.
Раздел II относно изчисляването на разходите за придобиване на дълготрайни активи и нематериални активи за ИП по опростената данъчна система
Попълнена в опростената данъчна система "Доход минус разходи", при условие, че данъкоплатецът е извършил през данъчния период разходите за производство, закупуване или изграждане на дълготрайни активи (наричани по-долу ОС) и нематериални активи (наричани по-долу НС). Като актив - материални активи - могат да бъдат: сграда, земя, кола, инструменти, оборудване; като AT: авторски права, патенти, интелектуална собственост, търговски марки (марки).
Раздел III за изчисляване на размера на загубата, намаляване на данъчната основа за данъка
Този раздел на списанието се попълва само когато данъкоплатецът - индивидуалният предприемач или организацията - се намира в специалния режим на ДСС “Доход минус разходи”, ако има загуби в миналия или текущия отчетен период, ако могат да бъдат прехвърлени към следващата година. Ако няма загуби, които да бъдат прехвърлени към следващия отчетен период, раздел 3 не се попълва.
Раздел IV за разходи, които намаляват размера на данъка (авансови плащания)
Попълва се само на USN "Доход". В раздела трябва да има отражение на сумите на застрахователните премии, изплатени в бюджета. Индивидуалният предприемач е длъжен да въвежда данни за размера на застрахователните премии, платени за себе си, за организацията - за своите служители. Фиксираните вноски се изчисляват с помощта на калкулатора на застрахователните премии PI.
Раздел V относно размера на търговската такса, намаляване на размера на данъка (авансови плащания на данъка)
Този раздел е добавен в KUDDR от началото на текущата година, необходимо е данъкоплатецът да въведе информация за търговската колекция. Попълва се само на USN "Доход". Графите трябва да съдържат:
- 1 - поредният номер на операцията;
- 2 - данни за платежния документ за плащане на търговската такса;
- 3 - периодът на плащане на търговската такса;
- 4 - размерът на таксата за търговец.
Особености на провеждане на КУДИР при комбиниране на данъчни режими
Ако данъкоплатецът прилага и двата режима - както на опростената данъчна система, така и на приписания данък върху доходите - счетоводната книга за приходите и разходите за предприемач трябва да включва само опростената система за данъчно облагане, тъй като те не се държат в приписания данък върху дохода. В допълнение към отчитането на транзакциите за приходи и разходи, книгата изчислява данъчната основа, определя загубите от предходни години, намалявайки я. Данъците за плащане в KUDIR не отразяват - за това те използват данъчна декларация.
Примери за попълване на книгата за сметка на разходите и приходите на индивидуалните предприемачи през 2022-2023 година
|
Приложение № 1 по нареждане на Министерството на финансите Руската федерация От 10.22.2012 г. № 135н (изменен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 12/07/2016 номер 227n) КНИГАТА Счетоводство на приходи и разходи на организации и индивидуални предприемачи, прилагане на опростена данъчна система
Адрес на организацията (място на пребиваване на физическо лице бизнесмен) 404033, ул. Николаев, бл. Мира, къща 2, ап. 8 ______________________________________________________________________________________________________________________ Номера на сметки и други сметки, открити в банки ___________________________________ (номера на населеното място и други 09876543210987654321 в OJSC „Bolshoy Bank“ сметки и името на съответните банки) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
I. Приходи и разходи |
||||
|
регистрация |
сума |
|||
|
Номер на артикул |
Дата и номер на основния документ |
Съдържание на операцията |
Приходи, взети предвид при изчисляването на данъчната основа |
Разходи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
19.01.2022-2023 г. № 1 |
Получени в касата: приходи от продажбата на стоки |
15670 | ||
|
Общо за първото тримесечие |
15670 | |||
|
I. Приходи и разходи |
||||
|
регистрация |
сума |
|||
|
Номер на артикул |
Дата и номер на основния документ |
Съдържание на операцията |
Приходи, взети предвид при изчисляването на данъчната основа |
Разходи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
03.06.2018г. № 2 |
Получени в касата: приходи от продажбата на стоки |
13 261 | ||
| ? | ||||
|
Общо за II тримесечие |
13 261 | |||
|
Общо за половин година |
28, 931 | |||
|
III. Изчисляване на размера на загубата, намаляване на данъчната основа за платения данък във връзка с използването на опростената данъчна система (данъчен период) |
||
|
Име на индикатора |
Код на линия |
Стойност на показателите |
|
1 |
2 |
3 |
|
Сумата на загубите, получени през предходните данъчни периоди, които не са пренесени към началото на миналия данъчен период - общо: (сумата от кодовете на редове 020 - 110) |
17680 |
|
|
За 2022-2023 година |
010 | |
|
За 20 ____ година |
020 | |
|
За 20 ____ година |
030 | |
|
За 20 ____ година |
040 | |
|
За 20 ____ година |
050 | |
|
За 20 ____ година |
060 | |
|
За 20 ____ година |
070 | |
|
За 20 ____ година |
080 | |
|
За 20 ____ година |
090 | |
|
За 20 ____ година |
100 | |
|
За 20 ____ година |
110 | |
|
Данъчната основа за предходния данъчен период, която може да бъде намалена със загубите от предходни данъчни периоди (код по т. 040 от референтната част на раздел I от Книгата на приходите и разходите) |
120 |
62215 |
|
Размерът на загубите, с които данъкоплатецът реално е намалил данъчната основа за миналия период (в границите на сумата на загубите, посочена на стр. 010) |
130 |
17680 |
|
Размерът на загубата за миналия данъчен период (код стр. 041 от референтната част на раздел I от Книгата за счетоводно отчитане на приходите и разходите) |
140 |
х |
|
IV. Разходите, предвидени в клауза 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, намалява размера на данъка, платен във връзка с използването на опростената данъчна система (авансови плащания) За 2022-2023 година отчетния (данъчен) период |
||||||||||
|
Номер на артикул |
Дата и номер на основния документ |
Периодът, за който са изплатени застрахователните премии, плащането на обезщетение за временна нетрудоспособност, предвидено в колони 4–9 |
сума |
Общо (RUB) |
||||||
|
Застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване (RUB) |
Застрахователни вноски за задължително социално осигуряване при временна неработоспособност и във връзка с майчинство (RUB) |
Застрахователни премии за задължителна медицинска застраховка (RUB) |
Застрахователни вноски за задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания (рубли) |
Разходи за изплащане на обезщетения за временна безработица (RUB) |
Плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване (рубли) |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
1 |
14/2/18 Пореден номер 17 |
За I тримесечие. 2022-2023 |
4569 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4569 |
|
|
2 |
14/2/18 Пореден номер 18 |
За I тримесечие. 2022-2023 |
0 |
0 |
679 |
0 |
0 |
0 |
679 |
|
|
Общо за първото тримесечие |
4569 |
0 |
679 |
0 |
0 |
0 |
5248 |
|||
|
1 |
07.07.18 Номер на поръчката 40 |
За второто тримесечие. 2022-2023 |
4569 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4569 |
|
|
2 |
07.07.18 Номер на поръчката 41 |
За второто тримесечие. 2022-2023 |
0 |
0 |
679 |
0 |
0 |
0 |
679 |
|
|
Общо за II тримесечие |
4569 |
0 |
679 |
0 |
0 |
0 |
5248 |
|||
|
Общо за половин година |
9138 |
0 |
1358 |
0 |
0 |
0 |
10496 |
|||
|
1 |
24/9/18 Номер на поръчката 65 |
За III тримесечие. 2022-2023 |
4569 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4569 |
|
|
2 |
24/9/18 Номер на поръчката 66 |
За III тримесечие. 2022-2023 |
0 |
0 |
679 |
0 |
0 |
0 |
679 |
|
|
Общо за III тримесечие |
4569 |
0 |
679 |
0 |
0 |
0 |
5248 |
|||
|
Общо за 9 месеца |
13707 |
0 |
2037 |
0 |
0 |
0 |
15744 |
|||
|
1 |
12.13.18 Номер на поръчката 89 |
За IV тримесечие. 2022-2023 |
4569 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4569 |
|
|
2 |
12.13.18 Номер на поръчката 90 |
За IV тримесечие. 2022-2023 |
0 |
0 |
679 |
0 |
0 |
0 |
679 |
|
|
Общо за четвъртото тримесечие |
4569 |
0 |
679 |
0 |
0 |
0 |
5248 |
|||
|
Общо за годината |
18276 |
0 |
2716 |
0 |
0 |
0 |
20992 |
|||
|
Раздел V. Размер на търговския данък, намаляващ размера на данъка, платен във връзка с прилагането на опростената данъчна система (авансови данъчни плащания), изчислен върху облагаемия обект на вида стопанска дейност, за която е установена търговската такса. За тримесечието на 2022-2023 година (данъчен отчетен период) |
|||
|
Номер на артикул | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
п / п 147 01.19.2018 |
2530 |
|
|
Общо за първото тримесечие |
2530 |
||
|
2 |
п / п 223 18.04.2018 |
2530 |
|
|
Общо за II тримесечие |
2530 |
||
|
Общо за първото полувреме |
5060 |
||
|
3 |
Буква 357 07/19/2018 |
2530 |
|
|
Общо за III тримесечие |
2530 |
||
|
Общо за 9 месеца |
7590 |
||
|
4 |
Позиция 701 10.22.2022-2023 г. |
2530 |
|
|
Общо за четвъртото тримесечие |
2530 |
||
|
Общо за годината |
10120 |
||