Съгласно законодателството, при закупуване на лекарства и заплащане на медицински консумативи, има възможност за частично връщане на изразходваните средства. Процедурата, предвидена в Данъчния кодекс - връщането на данъка върху дохода за лечение - ви позволява да направите това, така че част от получените доходи да не се облага с данък върху доходите.
Кой има право на данъчно облекчение за лечение
Да се възползва от законовата възможност за възстановяване на данъци за медицинско лечение и да възстанови разходите, които са възможни при такива обстоятелства:
- Данъкоплатецът е платил за медицински услуги или лекарства за себе си или за близки роднини (това са съпруг / а, родители, непълнолетни деца под 18 години). Лечението и лекарствените услуги съответстват на специални списъци, одобрени от правителството. Данъкоплатецът или неговите роднини са лекувани в медицинско заведение, ако лечебното заведение има лиценз за медицински дейности. Лекарствата са предписани от лекар.
- Гражданинът е изплатил застрахователни премии по споразумение (споразумение) за доброволна медицинска застраховка за себе си или за близки роднини. Застрахователният договор предвижда изключително плащане на медицински и медицински услуги. За тази дейност застрахователната компания получи лиценз.
Нормативна рамка
Възстановяването на данък върху доходите на физическите лица се отнася до удръжки от социален данък и е одобрено от Данъчния кодекс, част II (наричано по-долу съкратено НК). Член 219 утвърждава условията за получаване на такава възможност, като уточнява, че разработването и одобряването на списъци за медицински услуги и лекарства, за които се предоставя приспадане, се възлагат на функцията на правителството на Руската федерация - днес е валиден указ от 19 март 2001 г. № 201.
В същия документ се посочват и скъпите видове медицински грижи. Например там са включени:
- ин витро оплождане;
- терапия на хромозомни нарушения;
- комбинирана медицинска помощ за усложнен диабет;
- операции при тежки респираторни заболявания;
- артропластика на ставите;
- имплантиране на пейсмейкъри.
Възстановяване на данък върху доходите за медицински услуги
Социалните удръжки, установени от НК, се предоставят на данъкоплатеца в размер на 120 хиляди рубли. за един данъчен период. Тази сума се определя общо за всички видове удръжки. Изключение правят случаите, когато гражданин плаща за обучение на деца и скъпо лечение в съответствие с одобрения списък на Постановление № 201. Такива разходи се вземат при действителен обем.
Ако в една година данъкоплатецът е понесъл различни разходи, които попадат в обхвата на чл. 219 от Данъчния кодекс, той определя видовете и размера на разходите за възстановяване на данъци. Възможно е да се върне не повече от това, което се прехвърля в бюджета за лични доходи, т.е. максимум 13% от базата е 120 000 рубли, което е 15 600 рубли. За скъпите видове медицински грижи е разрешено да се възстанови изцяло данъкът за лечение, въз основа на действителните изразходвани средства, при спазване на следните условия:
- закупени медицински материали за лечение на скъп вид услуги за лечение, включени в съответния списък;
- в лечебното заведение няма такива лекарства и тяхното закупуване първоначално е предвидено в договора с пациента;
- данъкоплатецът е получил удостоверение от медицинската институция, посочващо необходимостта от използването на скъпи лекарства в процеса на лечение;
- данъкоплатецът е получил удостоверение за плащане за данъчните органи с поставянето на код "2", което показва скъпо лечение.
Как да получите данъчно приспадане за лечение
За да упражни правото си да получи такова приспадане, в края на годината, в която са закупени лекарства (заплащане на лечение), от гражданите се изисква да:
- За да подадете данъчна декларация (е. 3-NDFL).
- От счетоводното ведомство да получите удостоверение за данъка върху дохода (е. 2-NDFL).
- Подгответе копия на цялата документация относно тези разходи.
- В случай на плащане за друго лице, изгответе копия на удостоверенията за родство с него.
- Напишете заявление за възстановяване.
- Да подадат в данъчната администрация по мястото на регистрация / пребиваване данъчна декларация с документни копия, потвърждаващи правото на обезщетение за данъка.
По отношение на заявлението трябва да знаете следното: представя се само оригиналният документ. Трябва да се посочат банковите данни на сметката в кредитната институция за прехвърляне на пари от данъчната администрация. Важно е да се посочи правилно необходимия член на Данъчния кодекс, който оправдава изискването за връщане, в този случай, това е член 78. Формулярът за кандидатстване е одобрен от Заповедта на Федералната данъчна служба от 14 февруари 2022-2023 г. №MMV-7-8 / 182 @.
Документи за регистрация
Изготвянето на процедурата за получаване на изразходваните средства (техните части) изисква, освен посочените по-горе изявления, данъчни декларации, цял набор от документи. Това е:
- паспорт (копия на главните и регистрираните страници);
- договор с медицинска институция за предоставяне на услуги за тях;
- копие от лиценза на тази институция за извършване на медицински услуги (удостоверен с печат и подписи на упълномощени лица);
- удостоверение за платежни услуги;
- рецепта за лекарства по форма № 107-1 / u (оригинал) с марка „За данъчни органи” и „Данъчен данъкоплатец INN”;
- доказателство за заплащане на лекарства (копия);
- доказателство за родството, когато се плаща за друго лице - удостоверение за раждане на дете / удостоверение за брак / лично удостоверение за раждане (според ситуацията).
Правото на връщане на данъка върху доходите на физическите лица
Процедурата за проверка на представените документи и кредитни средства е ограничена от сроковете за изпълнение на данъчните задължения. За проверка на бюрото са определени три месеца, за прехвърляне на пари - един месец. Това означава, че от момента, в който гражданинът дойде в данъчната служба, средствата трябва да бъдат прехвърлени в срок, който не надвишава четири месеца.
Връщане на 13% за медицински услуги
Възстановяването на данъка за лечение се предоставя на руснака при условие, че се заплати за медицински услуги, лекарства, застрахователни премии за себе си или за негов близък роднина, а не за сметка на работодателя, а сам. Можете да използвате правото на връщане в продължение на три години след края на годината, в която са направени разходите. За лица, които нямат официален доход или получават държавна помощ (студенти, пенсионери), не се предвижда приспадане, тъй като те не са платци на данъка върху доходите на физическите лица.
За дете
Член 219 предвижда възможност за възстановяване на разходите, ако дете (включително осиновени деца и отделения) е на възраст под 18 години и се нуждае от медикаменти. В този случай пакетът документи включва потвърждение за родството на данъкоплатеца с детето: акт за раждане (копие). Останалата част от процедурата за получаване на обезщетение е подобна на стандартната, както при възстановяването на средствата, когато плащате за себе си.
За лечение на съпруг / съпруга или родители
Документите за данъчно приспадане за лечение, когато гражданин се заплаща за съпруг (съпруга) или за неговите родители, се допълват с удостоверение за брак на съпрузите или лично удостоверение за раждане, когато се плаща за бащата (майката). В последния случай за жени, които сменят фамилното си име в брак, се изисква удостоверение за брак като доказателство за разликата в фамилното име и при раждането. Всички копия трябва да се сканират предварително.
За спа процедури
Списъкът на медицинските услуги за връщане на данъка върху доходите включва не само спешна, амбулаторна, болнична помощ на институции, заплащане на лечение в стоматологията, но и медицински услуги в санаторно-курортните институции. Действията по чл. 219 се отнасят за връщане на част от стойността на пакета за отдих, съответстващ на обема на медицинските услуги, включени в цената на пакета, и допълнително заплащани от пациента. нюанси:
- Това могат да бъдат диагностични, рехабилитационни, терапевтични и профилактични процедури.
- Разходите се потвърждават със специален сертификат за заплащане на медицински услуги за данъчните органи във форма, одобрена със заповед на Министерството на здравеопазването и Министерството на данъците и сборовете на Руската федерация от 25 юли 2001 г. 289 / BG-3-04 / 256.
- Веригите и проверките, които вече се подават в службата на данъчната инспекция, не се изискват.
- Размерът на обезщетението има общо ограничение за връщане - в рамките на 120 хиляди рубли.