Според закона всеки официално зает гражданин е длъжен да плаща данък върху доходите от месечната си заплата. Освен това държавата предоставя на определени категории лица определени обезщетения под формата на стандартни, имуществени, социални и професионални данъчни облекчения.
Какво представлява стандартното данъчно приспадане?
Заетите граждани, които плащат от доходите си 13% данък върху доходите, имат право да намалят размера на данъка върху доходите на физическите лица, след като са получили стандартно данъчно облекчение (START). С прости думи, стратегически нападателни оръжия - това е законовата сума (сумата зависи от различни критерии) от общия доход на гражданин, който не се начислява данък върху доходите.
Има два вида стандартно приспадане:
- върху данъкоплатеца (т.е. върху самия себе си);
- на бебето.
Нормативна регламентация
Основният документ, който регламентира всички въпроси, свързани със START, е Данъчният кодекс на Руската федерация. Освен това заслужава да се обърне внимание на следните действия:
- Писмо на Министерство на финансите № 03-04-05 / 33263 (17 май 2022-2023 г.), разясняващо въпроси, свързани с намаляването на данъка върху доходите на физическите лица и предоставянето на стандартни удръжки за деца с увреждания от група 1 и 2.
- Писмо на Министерство на финансите № 03-04-05 / 30997 (08.05.2022-2023 г.) за предоставяне на документи при получаване на START за деца;
- Писмо на Министерство на финансите № 03-04-05 / 9654 (15.02.2022-2023 г.) по въпросите за приспадане на дете, ако родителят е в отпуск без заплащане.
Условия за ползване
Отличителна черта на стандартните удръжки е, че те се предоставят независимо от направените разходи. Основният критерий, който дава право на получаване на СТАРТ, е членството в групата лица, изброени в Данъчния кодекс, както и наличието на облагаем доход в размер на 13%. Установено е, че ако един гражданин претендира за няколко стандартни удръжки, той получава само един от тях - максимално възможен. Успоредно с това, поддържането на децата се запазва независимо от възможността за получаване на други стратегически нападателни оръжия.
Стандартно данъчно приспадане
Привилегията може да се ползва от физически лица - резиденти на Руската федерация, които плащат подоходен данък от 13% от доходите си. Гражданите могат да бъдат обикновени служители или служители по граждански договор. Член 218 от Данъчния кодекс определя точния списък на кандидатите - бенефициенти на обезщетения. Сред тях са:
- Лица, които са получили и са имали заболяване или са станали инвалиди поради инцидента в атомната електроцентрала в Чернобил;
- ликвидатори на Чернобилската катастрофа;
- граждани, които са служили на територията, замърсена от Чернобилската авария и са отстранили последиците от произшествието;
- Лица, участвали в проекта за подслон през 1988-1990 г .;
- Лица, получили и претърпели заболявания или станали инвалиди в резултат на злополуката в производствената асоциация „Маяк”;
- ликвидатори на произшествието на Маяк;
- военен персонал, въвлечен във въоръжени конфликти на територията на Русия и някои други държави (Афганистан, Сирия и др.);
- тестери за ядрени оръжия;
- ветерани, хора с увреждания и участници в Великата отечествена война;
- Герои на СССР и Русия;
- граждани, получили орден „Слава” от три степени;
- инвалиди от детството;
- военнослужещи, които са станали инвалиди поради службата си;
- бивши затворници от концентрационни лагери и гета на територията на нацистка Германия по време на Втората световна война;
- лица с увреждания от групи 1 и 2;
- граждани, които оцелели от обсадата на Ленинград.
Стандартни удръжки за деца
Данъчното облекчение се предоставя на всички заети граждани, които са непълнолетни и / или деца на възраст под 24 години, при условие че са студенти, студенти, стажанти, стажанти или курсанти. Стандартно данъчно облекчение за деца се предоставя независимо от това дали гражданин има право да получи СТАРТ "на себе си" или не. За да получи преференциите, кандидатът трябва да е местно лице на Руската федерация, да има официален данъчен данък в размер на 13% и да участва в отглеждането на дете.
Предоставя се стандартно приспадане:
- местни родители и техните съпрузи (баща и мащеха);
- осиновители и техните съпрузи;
- осиновители;
- попечители;
- настойници.
При условие, че гражданин с право на получаване на приспадане работи едновременно на няколко места, той може да получи приспадане за дете само от един от тях. Ако за известно време бенефициентът не е получил заплата, данъчното приспадане се сумира и изплаща веднага след появата на облагаем доход.
Размерът на стандартното данъчно приспадане
Размерът на стратегическите офанзивни оръжия се определя от данъчния кодекс и зависи от категорията на заявителя. За физически лица - данъкоплатци:
|
категория |
Сума, рубли |
|
3000 |
|
500 |
Стандартното приспадане за децата зависи от реда на тяхното раждане и е равно на:
|
категория |
Сума, рубли |
|
Първо дете |
1400 |
|
Второ дете |
1400 |
|
Трето и следващо |
3000 |
По отношение на децата с увреждания, законодателството определя следното стандартно приспадане:
|
категория |
Сума, изплатена на родители, съпруг / а на родителя, осиновителя, рубли |
Сумата, изплатена на настойника, попечителя, осиновителя, съпруга на осиновителя |
|
Дете с увреждания |
12000 |
6000 |
|
Деца с увреждания на 1 или 2 категории на възраст под 24 години, когато се обучават на пълно работно време или е завършил студент, стажант, резидент |
12000 |
6000 |
Кой трябва да получи двойно възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица
Данъчният кодекс предвижда стратегическите офанзивни оръжия да бъдат удвоени за някои кандидати. Разпространяват се допълнителни мерки за подкрепа:
- на самотен родител, настойник, осиновител, настойник и са валидни до момента, в който тези граждани сключват законен брак;
- ако вторият роден или осиновител е отказал предпочитанието, като е написал съответното заявление.
ограничения
Според руското законодателство стандартните данъчни облекчения за данък върху доходите на децата са валидни до достигане на пълнолетие или 24-годишна възраст, ако учат на пълно работно време. Важното е, че мястото на пребиваване на детето не играе никаква роля. Той може да се намира в чужбина, но след това е необходимо да се предоставят документални доказателства за този факт. В допълнение, данъчно приспадане е възможно до момента, в който общият доход на гражданин, изчислен от началото на календарната година, не е достигнал 350 хиляди рубли.
Как да получите стандартен удръжка върху личния подоходен данък
Една от основните условия за получаване на стандартно приспадане е декларативният принцип. Това означава, че лицето може да кандидатства за данъчни облекчения само след подаване на съответно заявление. Това може да стане по два начина, като се свържете с:
- счетоводният отдел на предприятието или организацията на официалното място на работа (ако има няколко работи, гражданинът трябва да избере само един, който да подаде заявлението);
- териториален данъчен орган.
Чрез работодателя
Чрез работодателя СТАРТ може да се получи веднъж месечно и за това ви е необходимо:
- Съберете необходимия набор от документи.
- Свържете се със счетоводния отдел, където специалистът ще определи дали е възможно да се използват ползите.
- С положително решение да напишете изявление, прикрепете подготвената хартия.
В зависимост от категорията на заявителя, списъкът на документацията ще бъде различен. За да потвърдите правото на СТАРТ като данъкоплатец, трябва да представите доказателства за обезщетения (съответния сертификат, книга на героя и др.) И 2-NDFL сертификат от предишното място на работа, ако гражданинът работи в организация или предприятие от началото на текущата година. За да намалите данъчната основа за лица, отглеждащи деца, може да се наложи:
- акт за раждане;
- удостоверение за осиновяване;
- удостоверение от училището (за деца от 18 до 24 години);
- удостоверение за брак;
- удостоверение за развод;
- удостоверение за установяване на увреждане;
- смъртния акт на съпруга / съпругата;
- удостоверение, в което се посочва факта на съвместен живот с детето;
- декларацията на втория родител за оттегляне от START;
- съдебно разпореждане за настойничество или попечителство;
- документи, потвърждаващи изплащането на издръжка от втория родител;
- Помощ 2-NDFL, ако гражданинът не работи от началото на данъчния период;
- удостоверение за формуляр 25 на службата по вписванията, че записа на бащата е направен от думите на майката.
В данъчната служба
Законът предвижда изчисляване на стандартни данъчни облекчения в данъчната инспекция в края на годината. Максималният срок, през който можете да кандидатствате, е три години от момента на възникване на правото. Алгоритъмът на действие е както следва:
- Събиране на необходимия пакет документи;
- Напишете изявление;
- Да прехвърли подготвените документи на данъчния специалист;
- Изчакайте одита на бюрото и решението.
Оригинални документи и техните копия можете да изпратите лично на Федералната данъчна служба, чрез законен представител или чрез препоръчано писмо. За да получи START, гражданинът като данъкоплатец трябва да подготви:
- паспорт;
- документа, определящ ползата (сертификат за установената извадка);
- сертификат 2-NDFL от всички работодатели;
- 3-NDFL декларация, попълнена лично.
За да се получи данъчно облекчение за дете, в зависимост от обстоятелствата при предоставяне на стратегически нападателни оръжия, може да се наложи:
- акт за раждане;
- удостоверение от училището (за деца от 18 до 24 години);
- удостоверение за осиновяване;
- удостоверение за брак;
- удостоверение за развод;
- удостоверение за установяване на увреждане;
- смъртния акт на съпруга / съпругата;
- удостоверение, в което се посочва факта на съвместен живот с детето;
- декларацията на втория родител за оттегляне от START;
- съдебно разпореждане за настойничество или попечителство;
- документи, потвърждаващи изплащането на издръжка от втория родител;
- Помощ 2-NDFL, ако гражданинът не работи от началото на данъчния период;
- удостоверение за формуляр 25 на службата по вписванията, че записа на бащата е направен от думите на майката.
Процедура, ако през годината работодателят не е предоставил стандартни удръжки или са били предоставени на по-ниска ставка
Ако работодателят не е предоставил СТАРТ на гражданина или стандартното данъчно приспадане е изчислено неправилно, гражданинът има право да върне парите като напише декларация до Федералната данъчна служба по местоживеене. Приложението трябва да прикачи следните документи:
- 3-NDFL завършена декларация;
- удостоверение за заплати 2-NDFL от всички работодатели, които имат лице, работещо през този период;
- копие и оригинал на документа, даващ право на обезщетение;
- документи, удостоверяващи правото на получаване на приспадане на дете.