Помогнете на развитието на сайта, споделяйки статията с приятели!

В съвременния финансов свят има много концепции, които все още се вкореняват в руската практика, въпреки че те активно се използват в чужбина. Един от тях е кредитно известие - договор за участие в кредитен риск, прилаган между доставчици и купувачи на продукти. Вътрешните компании, които сътрудничат с чуждестранни организации, често се сблъскват с този вид инструмент, въпреки че в руските реалности използването му е много трудно.

Какво е кредитно известие

В законодателството на Руската федерация терминът „кредитно известие“ изобщо липсва, но много често се използва от бизнес общността, особено при работа с чужденци. Поради тази причина те се ръководят от терминологията, взета от допълнителна литература (правни, финансови и икономически речници). Важно е да се знае, че форматът на емитиране на ценни книжа в рубли и валута, широко използван от руските емитенти - Бележки за участие в заеми (LPN), всъщност също не е нищо повече от кредитни известия.

Инструментът е документ за сетълмент с известие. Една от страните по споразумението изпраща на другата страна за вписване в кредита на сметката на последната определена сума поради настъпване на обстоятелство, което е създало правото на другата страна да претендира за тази сума. По-просто казано, това е хартия, която продавачът изпраща на купувача. В него първата информира второто, че намаляването на дълга възниква в посочения там размер.

В банковото кредитиране

Кредитно известие е специален вид облигация, която е обвързана с банково споразумение. Тя позволява на заемодателя в случай на неизпълнение от страна на длъжника да прехвърли част от дълга и свързаните с него рискове на инвеститорите. Обезпечението тук е кредитната бележка, ценна книга, която може дори да се търгува на фондовия пазар. Издаването на такива облигации дава възможност на банковата институция да раздели големи и рискови заеми на няколко части и при необходимост да ги прехвърли на инвеститори.

Трябва да се разбира, че банката не поема никакви кредитни рискове, произтичащи от неизпълнението от страна на кредитополучателя на задълженията си. Те действително се прехвърлят на инвеститори, които са изкупили дълга, като по този начин поемат всички рискове. Ако банката не изпълни задълженията си по договора, то банкнотите подлежат на продажба по писмено искане на някой от собствениците. От друга страна, емитирането на облигации дава възможност на кредитополучателя да вземе заем, без да предоставя обезпечение или поръчителство, което често е значителна пречка за получаване на голяма сума пари.

От чуждестранен доставчик

Чуждестранните компании често издаваха кредитна забележка в своята практика, включително в сътрудничество с руски организации. По правило това се отнася до промяна в цената на стоките до долната страна, което много често води до проблеми при отразяването на тази информация в счетоводната и данъчната отчетност. Поради тази причина е необходимо да се преизчисли, което винаги повдига много въпроси, решението на които е възможно само въз основа на съществуващата вътрешна практика.

Основни характеристики

Кредитното известие не е задължителен документ, но има определен набор от характеристики, които характеризират самото понятие:

  • Документът се изготвя от една от страните по договора без съгласието на другата страна, тъй като тези точки са записани в договора, което дава право на кредитора да издава банкноти.
  • Поради издаването на кредитни известия, дългът на контрагента към кредитора се намалява.
  • Кредитно известие означава намаляване на дълга на доставчика към купувача.
  • То влиза в сила, когато за това съществуват определени обстоятелства (и те трябва да бъдат предварително определени).
  • При наличието на документ купувачът на услуги или стоки има право да претендира.

Кредитно известие от доставчика като начин за предоставяне на отстъпки

Кредитно известие се счита за инструмент за предоставяне на отстъпки. Тя определя не само техния размер, но и условията за предоставяне. Намаляването на размера на дълга осигурява развитието на търговията, което оказва благоприятен ефект върху предлагането на стоки. От друга страна, кредитно известие не дава възможност на купувачите да разтоварват, тъй като трябва да изпълнят редица задължения, за да получат отстъпка.

На практика това означава, че отстъпката се дава само след закупуване на определено количество стоки или извършване на покупка за определена сума. Отстъпката може да се изчисли само в края на периода на фактуриране - дотогава не може да се изчисли точната цифра. Тази стойност не е отразена в дизайна на транспортните документи, а се определя само под формата на отделно изготвен документ.

Кредитна бележка като метод за сетълмент

Една от характеристиките на използването на кредитно известие е възможността за използването му като контрол върху разходите на купувача. Разходите са свързани с непредвидени обстоятелства и са предвидени в договора. Това може да бъде авансово плащане, допълнителна такса за митническо освобождаване, доставка или складиране на стоки на склад. Плащането от доставчика на всички насрещни задължения се извършва след представяне на документи, които биха потвърдили наличието на обстоятелства за предоставяне на услуги на доставчика (актове, фактури и др.).

Кредитно известие при връщане на дефектни стоки на чуждестранен доставчик

Ако купувачът е получил дефектен продукт или не отговаря на посочените характеристики, той може да го върне обратно на продавача. Поради това обаче той може да понесе значителни финансови загуби. Кредитно известие от чуждестранен доставчик ще покаже, че продавачът се съгласява изцяло да спазва задълженията си и се задължава да приеме стоката за връщане, като изцяло възстановява понесените от купувача загуби.

Кредитни банкноти

Използването на кредитни известия като форма на сетълмент се осъществява в договорна политика главно по инициатива на доставчици. Това е инструмент за стимулиране на търсенето на закупуване на продукти и се изпраща на купувача. Кредитно известие възниква изключително в рамките на договора и не е едностранен документ. Той представлява определена документална форма, при която страните се споразумяват за промяна на условията на договора поради възникване на обстоятелства.

Как изглежда документът

Няма универсални шаблони, които биха могли да се използват за изготвяне на кредитно известие. Това се дължи на проблемите с липсата на законодателна база по отношение на финансовия инструмент. Мрежата представя значителен брой обекти, използването на материали и образци, от които ще помогне при изготвянето на документа. Тъй като бележката е неразделна част от договора, задължително трябва да бъдат уточнени нейните подробности.

Характеристики на данъчното счетоводство

На етапа на развитие на стоково-финансовите отношения между продавача и купувача с издаването на кредитно известие възникват редица трудности, които отразяват този момент в данъчната и счетоводната документация. Данъчните органи обикновено се позиционират като опрощаване на дълга, след което доставчикът извършва неоперативни разходи, които не се признават за данък, а купувачът получава облагаеми неоперативни приходи.

Сега инструментът се счита за промяна в първоначалната цена на стоките по договора за доставка и е отразена във всички финансови документи. За тази цел се издава отрицателна фактура за размера на отстъпката. Фактът за намаляване на разходите трябва да бъде отразен в периода, в който е взето решението за отпускане на бонуси. Ако в този момент стоките са били продадени, тогава фактът, че са предоставени отстъпки за тези стоки, се отразява в дебита на сметка 90 „Продажби“, подсметка 90-2 „Цена на продажбите“. Счетоводството и данъчното облагане на сделките с кредитни бележки зависят от същността на сделката.

Данък върху дохода

Ако издаването на кредитно известие е свързано с получаването на доход от продажбата на стоки от продавача и разходите на купувача и всичко това се отнася за предишни данъчни периоди, тогава е необходимо да се преизчислят данъчните задължения за този период от време. На данъчните органи се предоставя ревизирана декларация. Ако премията под формата на кредитно известие е предоставена през първото тримесечие на текущата година за четвъртото тримесечие на предходната година, тогава се препоръчва тя да бъде издадена с дата, която се пада на последния ден от годината, за която се отнася.

За ДДС

Тъй като кредитната нота е неразделна част от договора, размерът на ДДС се изчислява в съответствие с това. Това означава, че ако споразумението е присъствало на точката на изчисляване на данъка върху добавената стойност на стоки и услуги, то промяната в сумата с кредитно известие трябва да включва сумата на ДДС, чието изчисление е направено по същия курс. Препоръчително е да се покаже първоначалната цена и размерът на отстъпките (или определена цена) в специален документ, който се съставя при регистрация на счетоводните политики.

видео

Помогнете на развитието на сайта, споделяйки статията с приятели!

Категория:

Друг