Намаляването на данъците е възможно чрез използване на обезщетения за данък върху доходите на физическите лица, като се разчита на родители, които редовно изпълняват задълженията си и осигуряват своите деца. За тях държавата е предоставила специален вид привилегия - правото да получава стандартни и социални приспадания. Редът за тяхното предоставяне се определя от законодателството на Руската федерация (наричана по-нататък - Руската федерация).

Какво е данъчно облекчение за деца

Държавното обезщетение, предвидено от законодателството на Руската федерация за граждани, които изцяло осигуряват поне едно непълнолетно, се нарича данъчно облекчение за деца. Той е фиксирана част от заплатата на родителя. Не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица (наричани по-нататък - ДДС), има два вида:

  • стандарт;
  • социални.

стандарт

Отстъпките, предназначени да намалят облагаемата част от дохода на родителите, са стандартни удръжки за деца. Размери през текущата година:

код

Стойност (r / месец)

Незначителна категория

Възрастова граница

114

1400

Първо и само (прилага се първото данъчно приспадане за деца)

18

Студент на редовно обучение (наричано по-нататък - г / о) висше учебно заведение (по-нататък - университет), студент, стажант, стажант, кадет (до достигане на 24-годишна възраст)

24

115

Второ (прилага данъчно облекчение за две деца)

18

Студентски университет, студент, студент, резидент, кадет

24

116

3000

Третото и всички последващи (за третото дете се прилага данъчно приспадане)

18

Студентски университет, студент, студент, резидент, кадет

24

117

6000-12000

Дете с увреждания

18

Студентски университет, студент, студент, резидент, кадет - инвалид 1, 2 групи

24

Самотен родител:

118

2800

Първата

18

119

Втората

120

6000

Трето и всяко следващо

121

12, 000 - 24, 000

Дете с увреждания

Студентски университет, студент, студент, резидент, кадет - инвалид 1, 2 групи

24

На един от родителите, включително на приемното дете, при отхвърляне на другия от ползите:

122

2800

Първата

18

123

Втората

124

6000

Трето и всяко следващо

125

12, 000 - 24, 000

Дете с увреждания

Студентски университет, студент, студент, резидент, кадет - инвалид 1, 2 групи

24

социален

Частта от дохода на физическо лице, която не се облага с данък от NFDL и се изпраща на лечение или обучение на детето, е социална дедукция. Предоставя се като еднократно възстановяване от Инспектората на Федералната данъчна служба (наричана по-нататък „Инспекция на Федералната данъчна служба”) на платени данъчни такси. Максималният размер на обезщетенията (на година) за всеки непълнолетен на един родител:

  • 6500 r. - за обучение;
  • 15 600 p. - за лечение и образование.

Условия за получаване

Всеки гражданин има право да кандидатства за освобождаване от данък върху доходите при три условия. Ето ги:

  1. Кандидатът трябва да има поне 1 незначително съдържание. Възрастовата граница се удължава за лицата, които получават редовно обучение в университета, включително академичния отпуск.
  2. Заявителят е данъкоплатец.
  3. Родителят изцяло осигурява детето.

Кой се ползва от данъка върху доходите на децата

Освобождаването се предоставя на данъкоплатци, които имат пълно обезпечение за непълнолетни. Причини за получаването му:

  • Наличието на официален доход.
  • Жалбоподателят е родител, настойник, осиновител, настойник, законен представител на детето, живеещ с него на същата територия, напълно го съдържа.
  • Служителят е представил изявление и документи на работодателя.

Нормативна регламентация

Обезщетение, предоставено и регламентирано в чл. 78 и 218 от Федералния закон на Руската федерация (наричан по-нататък - Федералния закон на Руската федерация) „Данъчен кодекс на Руската федерация (наричан по-нататък - Данъчен кодекс на Руската федерация) (част първа)” от 14.07.1998 г. № 146-ФЗ. Също така е посочена и регламентирана възможността за намаляване на облагаемата база на NFDL с писмо № ММВ-17-11 / 46 на Федералната данъчна служба на Русия от 16 февруари 2022-2023 г., заедно със сертификата за спиране на данъчните облекчения …

Пределни приходи през 2022-2023 г.

Освобождаването от данък върху доходите на физическите лица е ограничено до 2 стойности: годишния лимит на дохода на данъкоплатеца и разходите, на които се отпускат стандартните и социални удръжки на децата, и максималния допустим размер на NFDL от действителните доходи на майката за една календарна година. Показателите са регламентирани със закон - те са изброени в член 218. NK RF.

Максимален годишен доход

Обезщетението за данъка върху доходите на физическите лица се предоставя на родител, който предоставя непълнолетен до един месец, в който доходът му, обложен с данък в размер на 13% и изчислен на базата на начисляването от началото на календарната година, ще надхвърли 350 хиляди рубли. Описание на ограниченията:

Годишен доход (r.)

Преглед на границата

50000

Максимално допустимите разходи за обучение на 1 дете

120000

Горната граница на обема на всички социални помощи от дохода на един родител

350000

Годишен доход за осигуряване на стандартно връщане на данъка върху доходите на гражданите общо за всичките му деца

Максималният възможен размер на данъка върху дохода върху дохода, който всъщност е спечелен през годината

Тази стойност е правно ограничена, за да се предотвратят икономии в размер, който надвишава размера на данъците, удържани от дохода на работника. Изчислете необходимостта от формулата LimNDFL = SMD x 12 x 13%, където:

  • SMD - средният месечен доход на гражданин;
  • LimNDFL - размерът на общото приспадане (за текущата година), което работникът може да претендира.

Как се изчислява стандартното данъчно приспадане?

Родителят може да изчисли сумата на кумулативното стандартно детско приспадане самостоятелно. При изчисляване на следните параметри ще бъдат важни:

  • редът на раждане на лица на издръжка, които са на разположение на родител;
  • правото да ползват обезщетения в двоен размер;
  • физическото състояние на непълнолетния и условията за ограничаване на възрастта.

Пример: самотен баща и вдовец Иванов А. Б. е родител на две местни деца от различни майки - дъщеря на 3 години, която е отгледана от бившата си втора съпруга, която получава от него издръжка, на непълнолетен инвалиден син от група 2, 7 години от първата му жена, сега на починалия и на настойника на 20-годишно приемно дете - студент. Сумата на стандартното данъчно приспадане се изчислява, както следва: 1400 х 2 + (12 000 + 1 400) х 2 + 3 000 = 33 400 долара / месец.

Особености на изчисленията за родители на деца с увреждания

Излишък в увеличен размер - специален вид стандартно приспадане на дете. Предоставя се за непълнолетно непълнолетно лице от 1, 2 групи. Ако учи в университет, е аспирант или кадет, възрастовата граница се удължава до 24 години. Размерът на ползите:

  • 6 000 r. - за приемане или вземане под запрещение;
  • 12 000 r. - за родно или осиновено дете.

Непълнолетно лице с увреждане попада в назначаването на обезщетения по приоритет - той е първо, второ или трето дете, както всяко друго. Поради специалния си статут, държавата счита справедливо едновременното начисляване на удръжки (те се прибавят) на 2 причини:

  1. За последователността: 1 400 - 3 000 p.
  2. За специален статут по здравословни причини: 6 000 - 12 000 p.

Приспадане на двойно данъчно облагане

Родителят има право да кандидатства за двоен размер на данъчното облекчение, ако вторият отказва. Това може да бъде извършено от лице, което е официално нает и / или има някакъв доход, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Отказът не може да бъде:

  • домакиня;
  • бъдеща или реална майка, която е в отпуск по майчинство или се грижи за дете до 1.5 години;
  • получател на необлагаем доход;
  • лице, регистрирано в Центъра по заетостта.

Двойното данъчно облекчение за деца се дължи на самотен родител, който е признат като такъв, като правило, в случай на втората смърт или ако последният:

  • липсва
  • не е законно установена от бащата;
  • По искане на майката не е посочена в акта за раждане.

За да получи двойна полза, самотен родител трябва да подаде съответно заявление и пакет от документи, доказващи неговия статут. Той не се признава, ако вторият родител:

  • лишени от родителски права;
  • е бивш съпруг (майка и баща са разведени);
  • не е бил женен за първия родител;
  • осъден на затвор.

Условия и период

Правото на родителя да прилага данъчни облекчения за доходите на физическите лица идва от момента на раждането или осиновяването на детето. При неговото документално потвърждение, приспадането ще бъде предоставено:

  • всеки месец, докато родителят достигне лимита на дохода;
  • ежегодно с изчисляването на размера на финансовите приходи за отчетния период до законовия лимит.

Работникът трябва да уведоми счетоводния отдел за прекратяването на правото на обезщетение (например, когато детето е на 18 години). Ако посоченото звено на организацията не е своевременно информирано и в случай на надплащане, данъчният дефицит се възстановява в държавния бюджет от родителя самостоятелно. Изисква се прилагането на декларацията 3-NDFL.

Къде да поставите

От 2022-2023 г. родителите са имали възможност да кандидатстват за всички видове детски данъчни облекчения за данък върху доходите както чрез работодателя, така и чрез териториалния офис на Федералната данъчна служба. До 2022-2023 г. социалното приспадане е самостоятелна привилегия, която се предполагаше да се регистрира само чрез МФТС под формата на еднократно ползване на правото на връщане, изплатено в държавния бюджет на данъка върху доходите на физическите лица.

Чрез работодателя

Процедурата за предоставяне на обезщетения по личен подоходен данък, издадена от работодателя, е следната: приспадането се изчислява от счетоводния отдел на организацията и се изчислява върху месечната заплата на работещия родител. Кандидатствайте за това трябва да бъде в годината право на него. Документът е приложен към съответната документация, определена за всеки отделен случай.

В FTS

При подаване на заявление за обезщетения чрез данъчната инспекция пълният размер на данъка върху доходите на физическите лица се възстановява чрез IFTS, чийто размер се кредитира по банковата карта на заявителя. Необходимо е да се подаде заявление до органа веднага след изтичане на календарната година - периода на сетълмент, в който наетият родител има право да получи удръжки от деца. Освобождаването се предоставя на заявителя едновременно.

Процедурата за предоставяне на данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица

И двата варианта за получаване на приспадане на дете имат своите предимства и недостатъци. Сравнение на характеристиките на методите за предоставяне на обезщетения за личен подоходен данък:

Goodies

минуси

Регистрация на работното място:

Спестяване на време

Неудобството при регистрация на социални помощи: например за лечение - ще трябва да съберете всички проверки за закупуване на лекарства и да ги прехвърлите в счетоводния отдел

Няма нужда да се чака до края на годината - удръжки се предоставят всеки месец

Не се изисква самостоятелно попълване на формуляри 2-NDFL и 3-NDFL

За да получите социална помощ, ще трябва да се обърнете към работодателя за IFTS и да потвърдите правото на привилегия

Изгодно е да се отпускат обезщетения за дълги периоди

Регистрация чрез IFNS за еднократно възстановяване:

Приспадане за предходните отчетни периоди може да се направи само чрез МТС - майка има три години

Таксата за връщане на личния доход може да отнеме до 3 месеца.

Проверките за обучение и / или лекарства се събират в един пакет, който се представя на органа

Необходимо е да се попълни формуляр 3-NDFL

Излишните суми на неизползваните до края на годината средства, емитирани чрез работодателя, могат да бъдат получени чрез IFTS

Заявление за ползи от NFDL

Родителят може да бъде под формата на заявление за получаване на данъчни облекчения за доходите на физическите лица в единична или двойна големина в работата си или в офиса на Федералната служба за данъчна служба. Попълненият документ се представя в счетоводния отдел на организацията по мястото и факта на заетост или при раждане / осиновяване / осиновяване на дете. Документът е изготвен в съответствие със стандартните правила за регистрация, трябва да съдържа следната информация:

  1. Обжалване в горната дясна част на листа с данните на заявителя и ръководителя на организацията, на чието име се хартира хартията. Посочете името и позицията на двете.
  2. Името на документа, поставен в центъра на листа - "Изявление".
  3. Същност: самото искане, позоваване на чл. 218 от Данъчния кодекс, името на детето, датата на раждане.
  4. Заявление с списък от документи, потвърждаващи правото на обезщетение.

Поддържащи документи

Правото на получаване на приспадане на дете изисква документация. Необходимият списък от документи, които може да ви трябват - оригинали и техните копия:

  • Изявление.
  • Граждански паспорт на Руската федерация.
  • Удостоверение за раждане, осиновяване, осиновяване на дете.
  • Ако непълнолетен е инвалид, резултатите от медицинския преглед, потвърждаващ ограничените възможности за действие.
  • Удостоверение от университета, потвърждаващо, че детето учи в него.
  • Удостоверение за брак на родителите.
  • Незадължително за един родител:
  1. Удостоверение за раждане на дете според майката по нейно заявление по образец № 25 по Указ на Правителството на Руската федерация № 1274.
  2. Свидетелство за смърт на втория родител.
  3. Или копие от съдебното решение, с което се признава неговото неизвестно отсъствие.
  4. Доказателство за извънбрачно положение.
  • Освен това за настойник:
  1. Договорът или приемното семейство или изпълнението на настойничеството или попечителството на детето.
  2. Решение на настойничеството и попечителството.

Връщането на личен подоходен данък за дете през предходни години

Ако данъкоплатецът не е знаел за правото на обезщетение, не е бил информиран за това от работодателя или не е ползвал това, той може да направи възстановяване на личния доход на детето през последните години. За да направите това, свържете се с Инспекцията на Федералната данъчна служба със следните документи и техните копия:

  1. Изявление.
  2. Помощ за формуляр 2-НДФЛ от мястото на работа за периода, за който данъкоплатецът желае да получи връщане на личния подоходен данък.
  3. Документи, потвърждаващи правото за получаване на приспадане от деца.
  4. Декларация за 3-NDFL.

Чрез данъчната инспекция връщането на данъка върху доходите на физическите лица е възможно само за 3 години, предхождащи датата на обращение. След подаване на документите, заявителят ще трябва да изчака решението от упълномощения орган за 3 месеца - толкова дълго е да се прегледат документите, да се извърши проверка и да се извърши преизчисляване на данъка. В края на процедурата Инспекцията на Федералната данъчна служба изпраща писмено уведомление до заявителя. Средствата ще бъдат кредитирани по неговата сметка в рамките на един месец.

видео

Категория:

Друг