Помогнете на развитието на сайта, споделяйки статията с приятели!

Индивидуалният предприемач е длъжен да плаща вноски в бюджета за своите служители и за себе си. От 2022-2023 г. е необходимо да се направи единният социален данък (единен социален данък) директно към териториалния клон на данъчната служба, а не към фондовете, както беше преди. Плащат се следните видове задължителни застраховки: пенсионно, медицинско, социално. Федералната данъчна служба е отговорна за контролирането на такива прехвърляния, отчитане, събиране на дългове по тях. ФСС продължава да приема плащания за трудови злополуки, професионални болести, указ.

Какво представляват задължителните плащания?

Паричните суми, прехвърлени от работодателя към ЗМДФ, ПФР и ФСС, са задължителни плащания към индивидуалните предприемачи. Начисляват се удръжки за формиране на част от бъдещата пенсия, медицинско обслужване, помощ при временна нетрудоспособност, трудова злополука, майчинство. Вноските са задължителни за всички ОИ, включени в Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи (ЕГРИП).

Промяната в размера на плащанията зависи от избраната данъчна система, общия годишен доход на индивидуалния предприемач, броя на персонала и заплатата на служителя. NK предвижда временно освобождаване от плащане на определени категории бизнесмени. Сумите, сроковете за въвеждане, други нюанси, свързани със задължителните плащания на СП, са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация, федерални, регионални законодателни документи.

Какви удръжки прави SP

Освен плащането на данъци, индивидуалните предприемачи заплащат застрахователни суми за себе си и за служителите си. Според гл. 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация към:

  • пенсия - насочена към формиране на бъдеща пенсия;
  • медицинска (задължителна медицинска застраховка) - да предостави на гражданите безплатна медицинска помощ;
  • социално осигуряване - при временна нетрудоспособност, получаване на заплащане за майчинство;
  • вноски за трудови злополуки, професионални заболявания.

Задължителните плащания PI се състоят от две или три части:

  • застрахователни такси, които са задължени да заплащат целия ДИ - независимо дали има печалба или не;
  • 1% от сумата на дохода над 300 хиляди рубли;
  • Във финансовите отчети на ИП има данък върху личните доходи: той се приспада от заплатата (други получени парични награди), следователно действителният платец е зает гражданин, а не предприемач, който извършва прехвърляне на средства.

Задължителни и доброволни плащания

Формулярът за регистрация не засяга процедурата за заплащане на застрахователни такси за служителите. Индивидуален предприемач, който е наел гражданин, е длъжен да прехвърли за него всички задължителни плащания към PFR, FMS, FSS. Индивидуалният предприемач има право да откаже да плати за себе си в осигурителния фонд в случай на заболяване, бременност и раждане. Предприемачът не може да си плаща за производствени наранявания. Удръжки за OPS и OMS винаги се заплащат.

Разпределението към застрахователната и капиталовата част на бъдещата пенсия се извършва директно от пенсионния фонд въз основа на заявлението на осигуреното лице, като PI прехвърля на FTS плащане за формиране на пенсионни спестявания в една сума. Работодателят не е длъжен да заплати:

  1. такси за лично доброволно медицинско осигуряване;
  2. вноски в недържавни пенсионни фондове.

Нормативна рамка

Основният документ, регламентиращ задължението за плащане на задължителни плащания към индивидуален предприемач, е глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация за застрахователните такси, където се определят редът за плащане и тарифите за 2022-2023-2022-2023 г. и така нататък Регулаторните документи включват:

  • Федерален закон № 27-ФЗ от 1 април 1996 г .;
  • Федерален закон № 335 от 27.11.2017 г.
  • Писмо на Министерство на финансите № 03-15-07 / 6070 от 6 февруари 2022-2023 г .;
  • Писмо на Федералната данъчна служба № BS-4-11 / 7990 от 26 април 2022-2023 г .;
  • Писмо от Роструд № 17-4 / ООГ-224 от 1 април 2014 г.

Правила и процедура за плащане през 2022-2023 г.

Като част от мерките за подкрепа на предприемачите, Държавната дума одобри решение за намаляване на размера на задължителните такси. На 27 ноември 2022-2023 г. е приет Федерален закон № 335 за изменение на Данъчния кодекс на Руската федерация. Най-важната промяна е отделянето на сумата за задължително пенсионно осигуряване от минималната заплата. До 2022-2023 г. бяха установени фиксирани плащания за годишни плащания към ЗФР и МФСП.

За 2022-2023 г. общата сума на задължителните плащания за индивидуален предприемач е 32 385 рубли, от които:

  • 26545 r. - за пенсионно осигуряване;
  • 5840 r. - за задължителна медицинска застраховка.

В допълнение към фиксираните плащания, предприемачи, чиито приходи от печалба е 300 хиляди рубли. и повече, са задължени да допринасят към ЗФР 1% от сумата, надвишаваща тази цифра (с изключение на индивидуалните предприемачи, които се занимават със селскостопанска дейност). През 2022-2023 г. е настъпила промяна в условията на плащане: от тази година таксата трябва да бъде заплатена не по-късно от 1 юли (по-рано - 1 април) или следващия работен ден от годината, следваща отчетната. При попълване на платежни нареждания KBK е валиден, като се започне не от 392, а от 182.

Необходимите плащания трябва да се извършват от индивидуален предприемач, като се спазват определени правила:

  • фиксирани такси се внасят в териториалния клон на Инспекцията на Федералната данъчна служба;
  • допълнителни 1% се изплащат на отделно плащане и KBC;
  • размерът на платената фиксирана сума е пропорционален на отработените месеци;
  • плащанията за себе си не е необходимо да се харчат на тримесечна база в равни дялове (тази опция е по-подходяща за UTII), с опростената данъчна система е оптимално да се плати основната част в периода с най-висока печалба;
  • Можете да теглите средства от личната сметка на индивидуален предприемач на всяка банка;
  • сумата трябва да бъде изплатена до копейки;
  • CSC за трансфери на пенсии - 182 1 02 02010 06 2110 160, за здравно осигуряване - 182 1 02 02101 08 2013 160, за 1% с доход над 300 хиляди рубли. - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Кой трябва да плаща застрахователни премии

Фиксираните застрахователни премии са задължени да плащат всички индивидуални предприемачи, включени в EGRIP, докато не бъдат изключени от регистъра. Плащанията се извършват, когато:

  • има както стопанска дейност, така и нейното спиране, липсата на такава е без изключение от EGRIP;
  • се записва като наличие на печалба или неговото отсъствие - няма значение;
  • прилага всякаква данъчна система;
  • сключват се трудови или гражданскоправни договори;
  • отбелязва се управлението или липсата на икономическа дейност;
  • Индивидуалният предприемач има трудов стаж и е нает от друг работодател, застрахователните вноски за него се удържат като служител - това не е причина за отмяна на застрахователни плащания за себе си като предприемач.

Къде се заплащат такси

До 2022-2023 г. застрахователната сума на индивидуалния предприемач се изплаща в съответните фондове: пенсионно осигуряване - ОФП, задължително здравно осигуряване - МФВС, за случаи на трудови злополуки, заболявания - фонд „Социално осигуряване”. През 2022-2023 г. всички вноски, с изключение на последните, се плащат от предприемача на териториалния данъчен орган на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач, който контролира въпроси, свързани със застрахователни плащания. Ако е необходимо да се плати сумата за трудова злополука, тя се внася в социалноосигурителния фонд по отделно платежно нареждане.

Временни обезщетения за вноски

За да се плащат застрахователни такси за себе си и служителите се изискват всички индивидуални предприемачи, включени в EGRIP. Съществуват определени категории ДИ, които могат да бъдат освободени от тези плащания временно. Задължителните условия за получаване на обезщетения са:

  • липса на бизнес печалби;
  • писмена декларация за освобождаване от плащане - с подаване до Инспектората за данъчна инспекция, потвърждаваща причината за освобождаване от вноски и документални доказателства, че предприятието не е функционирало през този период.

Възползвайте се от временното спиране на застрахователните плащания може SP:

  1. Призована за военна служба. Потвърждението е призовка и военна идентификация.
  2. Грижа за възрастни граждани, хора с увреждания от група I, дете с увреждания. Сертификатът е сертификат от социалноосигурителните органи, медицинско свидетелство.
  3. Грижа за дете до 1.5 години. Общата сума за тази позиция може да бъде освободена за период, не по-дълъг от три години. Потвърждаващият документ е удостоверението за раждане на детето.
  4. Онези, които са жена на активен войник и живеят с него в райони, където е било невъзможно да се води бизнес. За потвърждение се предоставя сертификат от бензиностанцията на съпруга (съпругата), временната регистрация и др. Общият брой на гратисни години на неплащане, като се вземе предвид този елемент - не повече от 5.
  5. Съпругът на ИП беше изпратен в чужбина, за да извърши дипломатическа мисия в консулства, руски дипломатически мисии, представител на руските търговски предприятия, държавни агенции и др. Максималният брой години, през които не можете да плащате вноски PI, е пет.

Фиксирани плащания IE през 2022-2023

Всички предприемачи, които не са изключени от EGRIP, независимо дали имат служители или годишен доход, са задължени да плащат фиксирани такси за себе си. Те се произвеждат годишно до 31 декември, могат да се прехвърлят в акции (не непременно равни) през годината. От 2022-2023 г. задължителните плащания на индивидуалните предприемачи не трябва да се изчисляват по специални формули, сумите са фиксирани и са представени в таблицата по-долу. Платимата сума се променя само при откриването и закриването на ПР: корекция се прави пропорционално на периода на действителната дейност.

За 2022-2023 г. са определени следните фиксирани такси:

Категория на плащане
към какво е насочено

Сума, стр.

Пенсионно осигуряване

26545

Медицинско обслужване

5840

PI вноски за себе си с доход над 300 хиляди рубли

Индивидуалните предприемачи с печалба от над 300 хиляди рубли ще трябва да платят допълнителна застрахователна такса за себе си. Размерът му е 1% x (доход-300000). Например, с годишна печалба от 420 тр, вноските в пенсионния фонд за PI ще бъдат 1% X (420000-300000) = 1200 рубли. Размерът на плащанията към ФДМИП няма да се промени. Това, което се взема предвид във формулата за изчисляване на дохода, зависи от вида на данъчната система, прилагана през ПР.

Въз основа на Федералния закон № 212 от 24 юли 2009 г. (Чл. 14) Индивидуалните предприемачи, които се занимават със селскостопанска дейност, като ръководители на селски стопанства, работещи на единна селскостопанска система, са освободени от заплащане на допълнителна лихва по OPS за себе си с годишна печалба над 300 хил. Рубли.

Признаване на приходите в зависимост от данъчната система

За да се определи дали индивидуалният предприемач трябва да плати допълнителен процент от застрахователните премии, е важно да се знае какво се счита за печалба. При използване на множество данъчни режими, получените приходи се прибавят към допълнителните 1%. В зависимост от избраната за бизнеса данъчна система понятието рентабилност се тълкува по различен начин:

  1. USN "Доход". За изчислението всички приходи, получени през отчетния период, включително доходите от оперативна дейност, се облагат с 6%, те се приспадат от OPS, CHI, социално осигуряване, което е отразено в Книгата на доходите - разходи и годишна данъчна декларация.
  2. USN "Приходи - разходи". На тази разлика се плаща данък в размер на 15%, който може да бъде намален чрез включване на задължителни плащания в графата „Разходи”. При заплащане на 1% на фонд OPS, се препоръчва да се вземе предвид становището на данъчната служба, заложено в писмо № BS-4-11 / 4091, и да се вземат всички печалби за изчислението, без да се приспадат разходите, съгласно опростената данъчна система “Доходи”.
  3. UTII. За изчисленията се изчислява потенциалната печалба, изчислена по формулата, използвайки коефициентите, установени на законодателно ниво (чл. 346 НК), всъщност полученият доход няма значение.
  4. ОСНО. Ако предприемачът не е написал декларация за преминаване към различен вид и произведения съгласно общата данъчна система, печалбите и разходите се записват в Счетоводна книга за доходите, разходите и бизнес нуждите. Тя и документите, потвърждаващи тези операции, са задължителни за СП, работещи на базата на OSNO. Печалбата е разликата между приходите и разходите, записани в книгата.
  5. ПНС. Според патентната система за данъчно облагане, очакваната или получената печалба от продажбата на авторския продукт се счита за доход. Максималният срок за издаване на патент е 1 година.
  6. UAT. Тези, които работят с Единния данъчен кодекс за селското стопанство, посочват само разходите си за лични разходи. Застрахователните преводи за служителите могат да бъдат включени тук само след реалното им прехвърляне за отчетния период.

Застрахователни премии от работници

За служителите, наети по трудово или гражданско правоотношение, предприемачът е длъжен да прави вноски в ОУП, МФВС, ФСС. Общият размер на трансферите е 30% от заплатата, от които:

  • към фонд за задължително пенсионно осигуряване - 22%;
  • за задължителна медицинска застраховка - 5.1%;
  • при временна неработоспособност и майчинство - 2, 9% (за чуждестранни граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи на територията на Руската федерация - 1, 8%);
  • Сумите по ФСС за професионални заболявания и травми - 0.2-8.5%, в зависимост от категорията на опасност на дейността.

Когато служителят достигне максималната заплата и други парични възнаграждения (пределна база) през годината, се предоставят следните обезщетения за обезщетенията за индивидуален предприемач:

  1. Намаление до 10% - на пенсионно осигуряване. Ако преди ПР е бил прилаган намален лихвен процент (чл. 427 НК), при достигане на пределната база прехвърлянията се анулират.
  2. Прекратяване на вноските за МФКС.

Максималният размер на базата за начисляване на застрахователни премии

Законодателството предвижда максимален размер на базата за изчисляване на задължителните плащания на индивидуалните предприемачи. През 2022-2023 г. бяха определени лимити:

  • 1021000 рубли - за OPS;
  • 815, 000 r. - по дела, свързани с отпуск по болест и майчинство;
  • за социално осигуряване за протрамуматизъм - не е определен лимит.

Когато се достигне горната граница на годишния доход на служителя, трансферите към задължителното пенсионно осигуряване се намаляват до 10%. В случаите, когато се прилага намалена ставка (за категориите бизнес дейности, посочени в раздел 427 от Данъчния кодекс), за тези, които са преминали прага, плащанията към пенсионноосигурителния фонд за служител се отменят напълно.

Условия за плащане на задължителните плащания

За да се избегне налагането на санкции за индивидуалните предприемачи, е важно сумите на фиксираните вноски да се прехвърлят навреме. Времето за въвеждане за текущия отчетен период през 2022-2023 г. се е променило до известна степен - например при изплащане на 1% от печалбата над 300 хиляди рубли. Изплащането на застрахователни удръжки както за себе си, така и за служителите се извършва пропорционално на броя на месеците, изработени през календарната година.

За себе си за индивидуален предприемач

Фиксираните плащания към пенсионния фонд и здравноосигурителната каса на индивидуалния предприемач са длъжни да плащат за себе си не по-късно от:

  • 31 декември на текущата година - с печалба под 300 000 рубли;
  • 1 юли на годината, следваща отчетната година - с доходи над 30 000 стр.

За служителите

При наемане на работници по трудови или граждански договори, предприемачът трябва да заплати за тях осигурителни вноски в PFR, MHIF, FSS:

  • месечно;
  • не по-късно от 15-то число на месеца, следващ отчетния месец.

Намаляване на данъците за индивидуалните предприемачи чрез заплащане на застрахователни премии

За индивидуалните предприемачи съществува възможност за намаляване на данъчната тежест поради направените застрахователни плащания. Редовно изброяване на необходимите плащания, PI може да намали данъчната основа с техния размер. Това се отнася за задължителните суми и допълнителни 1%, защото наскоро тя е приравнена на фиксирана. Този бонус е особено важен за индивидуалните предприемачи, които работят по опростената данъчна система „Доход“ или за бизнесмени, които ползват единен данък върху приписания доход.

За опростената платежна система "Доход"

Препоръчително е да се правят фиксирани плащания на тримесечие - по същото време, когато се правят авансови плащания при опростено плащане от 6%. Намаляването на платения данък с тази широко използвана система от предприемачи е възможно да:

  • 100% от фиксираните удръжки за себе си - при отсъствие на наети служители;
  • 50% от сумата на вноските, изплащани за служителите - със съществуването на държавата.

За предприемачи по UTII

Когато данъкът се намалява в случай на UTII, се вземат предвид само парични потвърдени и неначислени трансфери за отчетния период. За предприемачите, работещи по приспаднати доходи, както и при опростено плащане, "доходите" могат да бъдат намалени със сума, равна на:

  • 100% от застрахователните премии, платени за себе си - при отсъствие на наети служители;
  • ако са на разположение - 100% - за себе си и 50% от размера на застрахователните плащания, прехвърлени към средствата за тях.

При комбиниране на опростената система и патента

Когато се използва ЕПС, такива обезщетения не се предоставят, не може да се получи намаление. Но в същото време, като се прилагат две данъчни системи, е възможно да се намали размерът на платения данък в размер, равен на застрахователните премии, платени за тях. Това право е посочено в писмото на Министерство на финансите № 03-11-11 / 37164 от 10 септември 2013 г. и чл. 346.53 Данъчен кодекс.

При комбиниране на USN и UTII

Когато се използват както опростено данъчно облагане, така и данък върху приспаднатия доход, отчитането на печалбите и разходите се поддържа за всяка система поотделно. Индивидуальный предприниматель вправе исключить из суммы налогов, подлежащей выплате, весь размер внесенных за себя фиксированных взносов по УСН и половину заплаченных по ЕНВД – за работников, которые не задействованы в деятельности с применением упрощенной системы.

Учет обязательных платежей при УСН «Доходы минус расходы»

При данной системе налогообложения фиксированные сборы учитываются в графе расходов, поэтому логично, что в том числе за их счет будет уменьшаться общая сумма уплачиваемого в ИФНС налога. Двойственная ситуация возникает при уплате 1% от прибыли сверх 300 тыс. р. Руководствуясь Письмом Федеральной налоговой службы №БС-4-11/4091 от 07.03.2017 г., при внесении указанного взноса на данной системе считается вся прибыль, без учета расходов, поэтому расчет рекомендуется производить, исходя из рекомендаций этой инстанции.

Особенности налогообложения при общей системе для ИП

В случае работы индивидуального предпринимателя по ОСНО фиксированные суммы на ОПС, ОМС, социальное страхование за себя и за сотрудников причисляются к расходам. Так как для налогообложения при данной системе в расчет берется реальная прибыль, а не весь доход, то, за счет документально подтвержденных перечислений, можно уменьшить налоговую ставку до 13%. Такие выводы сделали судебные инстанции в 2022-2023 г.

Отчетность ИП-работодателя по страховым платежам

Существует ситуация, при которой индивидуальный предприниматель освобождается от предоставления отчетности по обязательным страховым взносам. Такой вариант предусмотрен для ИП, не имеющего штата сотрудников. При наличии такового предприниматель обязан предоставлять отчеты, которые отражают сведения, касающиеся наемных работников, по следующим установленным формам:

  • С3В-М – в Пенсионный фонд до 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
  • СЗВ-СТАЖ – ежегодно в ПФР до 1 марта либо следующего рабочего дня;
  • 4-ФСС – ежеквартально до 20-го числа в Фонд социального страхования;
  • РСВ – общий отчет по страховым взносам в ИФНС – ежеквартально;
  • 2-НДФЛ – ежегодно и 6-НДФЛ – ежеквартально в налоговую инспекцию.

Ответственность за неуплату

Бухгалтерская деятельность является важнейшей составляющей любого бизнеса, а уплата страховых взносов – ее неотъемлемая часть. За несвоевременное внесение, уклонение, предоставление ложных сведений законодательством (ст.119-122 НК) предусмотрено административное наказание:

  • нарушение сроков сдачи отчетности – от 5 до 30% от общей невыплаченной суммы, минимум – 1000 рублей;
  • неверно рассчитанный доход за отчетный период, как следствие, размер обязательных платежей – влечет взыскание с ИП 20% недоплаты, но не менее 40000;
  • преднамеренное уклонение от уплаты – 40% положенной к внесению суммы;
  • непредставление либо предоставление недостоверных сведений по отдельному застрахованному лицу – 500 рублей за каждого гражданина;
  • уклонение от уплаты в крупном (более 2, 7 млн. рублей) и особо крупном (свыше 13, 5 млн.) размере – штраф 100-500 тыс. р. либо равный заработку осужденного за 1–3 лет, исправительные работы сроком до 3 лет либо лишение свободы на 1–3 лет (ст.198 Уголовного Кодекса).

видео

Помогнете на развитието на сайта, споделяйки статията с приятели!

Категория:

Финанси