В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, всеки трябва да плаща данъци, включително индивидуални предприемачи. По закон, те са класифицирани като физически лица, така че те плащат данъчно приспадане за същите действия, каквито са. В допълнение към основната данъчна система, индивидуалните предприемачи могат да избират опростени режими, всеки от които поема собствените си изисквания и условия.

ИП плаща ли данък върху имуществото

Данъкът върху имуществото се отнася за местните данъци, се изчислява от данъчната служба и се изплаща съгласно получената разписка до 1 декември на годината, следваща отчетната. Индивидуален предприемач е физическо лице, затова към него се прилагат разпоредбите на чл.400 от Данъчния кодекс на Р.Ф., когато става въпрос за плащане на приспадане, ако той не използва специални данъчни режими в своята дейност.

Относно основната данъчна система

Данъкът върху имуществото за индивидуалните предприемачи в съответствие с основната данъчна система (DOS) се изчислява и контролира от данъчния инспекторат, определен въз основа на местните закони на общините и глава 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Изчислението е както следва:

  1. Стойността на инвентаризацията на обекта е взета, например, от склад от базата данни на ОТИ - бюро за техническа инвентаризация.
  2. Използвана тарифа, свързана със сгради от този тип.
  3. Прилага се дефлаторен коефициент, определен в началото на всяка година и отчитащ промените в потребителските цени на стоките и услугите за работа на Руската федерация през изминалия период.
  4. Всички стойности са умножени: 450, 000 * 0.3% * 1.481 = 1999 p.

Тук са взети приблизителни цифри за илюстрация, по-подробна информация за тарифите, вида на недвижимите имоти и коефициента може да се намери в съответните документи: Закон № 47 „За данъчните ставки върху имуществото върху физически. лица ”от 10.23.2002 изд. от 20.11.2013 г. и заповед на Министерството на икономическото развитие № 579 "За установяване на съотношения на дефлатора за 2022-2023 г.".

Плащането на сумата за PI има следните характеристики:

  • ОИ не предоставят доклади под формата на декларации;
  • данъчните постъпления са разрешени от инспекторите, упълномощени от изпълнителната власт;
  • извършено чрез еднократно плащане до 1 декември на годината, следваща данъчния период;
  • когато възникне дълг, т.е. несвоевременно платено плащане, данъчният инспекторат налага глоби - глоби.

Известията за плащане се изпращат от Инспектората на Федералната данъчна служба на юридическите адреси на компаниите 1 път всяка година, следвайки резултатите от изминалата година. Предаването на данни, получаването на плащане е процес, който има значителна продължителност и следователно може да бъде изпратен по-късно от периода на фактуриране. Можете да създавате свои собствени платежни документи чрез уебсайта на FTS, в услугата Pay Taxes (като изберете подходящия вид плащане).

На специални режими

От 2022-2023 г., гл. 32, в същото време, с които започнаха да действат промените в плащането на данъци за ПР. На негово основание са удържани приспадания за физически лица, които се отнасят до специални данъчни режими, като се вземат предвид някои характеристики, между които се разграничават следните:

  • Индивидуалният предприемач е опростен и се брои сред данъкоплатците върху имущество, което се урежда от правилата, които са отразени в параграф 1 на чл. 378 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
  • Към спец. режими - USN (опростена данъчна система), UTII (единен данък върху условно изчисления доход) - прилага се специална процедура, която се установява от регионалните власти, например правителството на Москва или Санкт Петербург.
  • При придобиване на патент и извършване на дейност по PSN (патентна система), приспадането за плащане е по избор. Ако даден патент се комбинира с друга система, тогава данъкът се начислява като процент от печалбите, получени от различни видове дейности.
  • Ако се извършва дейност, при която индивидуалният предприемач трябва да плати единен земеделски данък (единен земеделски данък), върху неговата собственост няма да се начислява данък.

За тези данъкоплатци NRI (данък върху недвижимите имоти) се заменя с един удръжки, който се плаща по данъчния режим. Следва да се отбележи, че освобождаването от плащане се прилага само за сгради, използвани за стопански дейности и не са включени в регионалния списък на обектите, които се облагат с кадастрална стойност.

Обекти на данъчно облагане

Данъкът върху имуществото се прилага за следните обекти :

  • жилищна къща или помещение в нея (апартамент и част), включително селска къща;
  • незавършена сграда;
  • гараж или паркомясто.

Има изключения - например общата собственост на жилищна сграда, която не принадлежи към обектите на данъчно облагане. При специални режими UTII, опростена данъчна система и PSN, данъкът върху собствеността за индивидуални предприемачи се прилага за следните обекти :

  • административни сгради и съоръжения;
  • нежилищни имоти.

Условия за данъчно задължение

От PI се изисква да плаща данъчни облекчения при следните условия:

  • Гражданинът е собственик на имота. При използване на обект, който не е собственост, например нает по договор, данъкът върху имота не се прилага за него.
  • Имотът е построен върху парцел с определена цел и се използва в търговска дейност.
  • Извършена е кадастрална оценка на имота.

Ако едно от условията не е изпълнено, задължението към бюджета не възниква и освобождаването от задължения продължава да се прилага за предприемача. По отношение на друго имущество на ИП, което използва USN и UTII, продължават да не плащат данък. Има още едно задължително условие: сградите трябва да се намират на територията на Руската федерация, а не в друга страна.

Освобождаване от плащания на данък върху собствеността

Данъкът върху имуществото не се прилага за двата типа имоти:

  • използвани за лични цели;
  • използвани за бизнес цели.

Използва се за лична употреба

За някои категории лица има изключения за освобождаване от данък върху недвижимите имоти, който се използва за лични цели. Списък на видовете и категориите имоти е представен в чл. 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тези обезщетения важат за предприемачите с обекти на собственост. Определянето на обекти на недвижимо имущество, попадащи в облагата, се управлява от правителствата на субектите на федерацията. Ползите се осигуряват главно от:

  • медицински и административни институции;
  • производствени доставчици и подобни обекти.

Използва се за бизнес цели

Индивидуалните предприемачи могат да се възползват от съоръженията, използвани в бизнес дейностите. За да направите това, те трябва да потвърдят писмено факта на предназначението на имота. Докажете правата си с помощта на стандартен стъпка по стъпка алгоритъм:

  1. Заявлението се подава в данъчната инспекция, която е написана в свободна форма, като се вземат предвид препоръките, отразени в писмото на Федералната данъчна служба на Русия N BS-4-11 / 19976 @ от 16.11.2015 г.
  2. Приложен към пакета документи за кандидатстване, състоящ се от следните документи:
    • копия от държавния сертификат. регистрация със сертификат за собственост;
    • писмо от данъка с информация за използването на СП USNO (опростена система);
    • договор за наем с приложени разплащателни разписки;
    • документи, потвърждаващи бизнес кореспонденция с контрагенти, които съдържат препратки към обекта като офис, склад, производствена зала или адрес за доставка.

Обектите, включени в списъка, одобрен от регионалните власти и публикувани на официалния им уебсайт, разходите за които се изчисляват на базата на кадастралната стойност, се облагат независимо от режима. Например, на територията на Москва, едно от следните условия е взето предвид при изброяването на обекти за 2022-2023 г .:

Тип стая

състояние
  • нежилищна сграда;
  • настаняване в нежилищна къща
  • площ над 1 хиляда квадратни метра;
  • площ от повече от 3 хиляди квадратни метра
  • нежилищна сграда;
  • настаняване в нежилищна къща

Местоположение близо до пешеходни зони. Пълен списък може да се намери чрез проучване на постановлението на правителството на Москва № 78-ПП от 16 март 2022-2023 г.

сградата

Местоположение на парцел с разрешен вид на ползване

Данъчното облагане на тези видове имоти се въвежда при едновременно изпълнение на следните условия:

  1. Принадлежност на имуществото на организацията в рамките на правата на собственост
  2. Съображения на обекта върху баланса на дълготрайните активи "01" или печеливши инвестиции "03", в съответствие с правилата на Бу. счетоводство.
  3. Включване на имота в списъка на обектите, определени от данъчната основа чрез кадастралната стойност.

Данъчно облагане на ИП при специални режими

Плащането в определени ситуации не е необходимо. И така, ПИ, които са на следните специални режими, са освободени от смятане:

  • опростен (USN);
  • приписване (UTII);
  • патентна система за данъчно облагане (PSN).

Опростена система (USN)

СП, към която се прилага опростената данъчна система, не се облага с данък, ако ползва имота при специален режим, с изключение на обектите, отразени в параграф 3 от чл. 346.11 Данъчен кодекс. По отношение на предметите, които се използват за лична употреба, предприемачът заплаща сумата в зависимост от вида на имота и съгласно чл. 400 NK RF.

Надписът "USN"

Единичен приписан доход (UTII)

Данъкът върху имуществените обекти, използвани за приспадане, индивидуалните предприемачи не плащат, с изключение на онези видове, които са включени в параграф 4 на чл. 346.26 Данъчен кодекс. Съгласно писмата на Министерството на финансите на Русия № 03-11-05 / 5 от 14.01.2008 г. № 03-11-04 / 3/498 от 17 декември 2007 г. не е необходимо да се плаща приспадане за необлагаеми обекти, независимо от тяхната площ изчисляване на единично приспадане. Ако имуществото се използва за лични цели, индивидуалният предприемач получава статут на данъкоплатец въз основа на ал. 4 на чл. 346, 26.

Когато комбинирате UTII и DOS, само обекти, използвани в специалния режим, с изключение на имота, изброени в под. 2, т. 10 от чл. 346.43, клауза 7 и сек. 2, т. 10 от чл. 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако се използва този данъчен режим, тогава индивидуалният предприемач не трябва да доказва предназначението на имота, тъй като този факт ще бъде потвърден по време на проверката на място от данъчния инспектор.

Система за данъчно облагане на патенти (PSN)

При използване на обекти в рамките на патент, приспадане не е задължително, освен в случаите, предвидени в подраздел. 2, т. 10 от чл. 346.43 Данъчен кодекс. Ако имотът се използва за лични цели, обезщетенията се премахват, а на ИП се определя статут на данъкоплатец. Потвърждението на целевото използване се извършва по аналогия с UTII, тъй като преференциалните условия за двата специални режима са идентични.

Данък върху собствеността върху кадастралната стойност

Индивидуалните предприемачи със следните видове сгради, структури и територии се отнасят към индивидуалните предприемачи с тази данъчна система:

  • административни и бизнес центрове (ADC), предназначени за офиси за лизинг;
  • търговски центрове и комплекси (търговски центрове и търговски центрове), използвани за изграждане на кетъринг магазини, търговски павилиони, магазини със складове;
  • нежилищни помещения, в които се предоставят домакински услуги, например студия, перални, сервизи за ремонт на машини;
  • жилищни сгради и помещения, които не са свързани с дълготрайни активи;
  • Прилежащите територии към АЦП и търговския център, използвани за организиране на паркоместа.

С тази система IE не изпращат декларации по същия начин като DOS. Изчисляването на сумата на плащането е както следва:

  1. Кадастралната стойност на обекта е взета, например, една стая от 25 кв. М. м, разположен на територията на склада комплекс (SC), който се оценява на 389, 634 милиона рубли и неговата площ - 5, 42 хиляди квадратни метра.
  2. Кадастралният номер на застрахователното дружество е 77: 09: 0001015: 1064 (стойността на обекта се разглежда).
  3. Прилага се ставка за имота от този вид - 2% на основание на закона на Правителството на Москва № 51 от 19 ноември 2014 г.
  4. Размерът на приспадането (NNI) се определя по формулата: NNI = 389 634 000 * 25/5 420 * 2% = 16 579 p. Той е взел предвид факта, че определен гражданин е наел помещение като склад за собственика на застрахователното дружество.
  5. Изчисляването на приспадането на имота, което собственикът плаща, е както следва. SK се изчислява по формулата: NNI = данъчна основа (NB) * данъчна ставка (NN), където NB е кадастралната стойност, а NN = 2%.

Регионалното правителство има право да установи отчетни периоди с изплащане на авансови плащания за определен период от време, например за 9 месеца. Тук изчислението се прави въз основа на кадастралната стойност: AP = данъчна основа × × данъчна ставка. Годишното плащане ще бъде равно на разликата между изчислената сума за годината и сумата на АП - авансово плащане.

Данъчна ставка и условия на плащане

На основание ал. 1 на чл. 380 от Данъчния кодекс на Руската федерация Тарифите на НОИ, като се вземе предвид кадастралната стойност, се регулират от правителствата на субектите на Руската федерация въз основа на местни законодателни актове. Въпреки това, съгласно параграф 2 от същия член на Данъчния кодекс, максималната ставка не може да надвишава 2% - дори като се вземат предвид регионалните закони. Падежът е същият като на DOS - до 1 декември на годината, следваща данъчния период.

видео

Категория:

Финанси