Законодателството на Руската федерация подробно описва как пенсионерите са освободени от данъци и какви преференции са предвидени за тази категория граждани. Правото на кандидатстване и получаване на данъчни облекчения са както работещите граждани, така и тези, които вече са заслужили почивка. Условията на привилегиите варират в зависимост от предмета на Руската федерация.
Какви са ползите за пенсионерите от данъци
Освобождаването на пенсионерите от данъци не се случва автоматично, но всички категории граждани, получаващи пенсия, могат да разчитат на данъчни облекчения. Те включват:
- правото на освобождаване от данък върху собствеността върху един обект;
- освобождаване от плащане на данък върху доходите на физическите лица (по-нататък - НДФЛ) от обезщетения;
- правото на приспадане на данък върху собствеността по време на закупуването на жилище;
- регионални и местни власти.
Кой трябва да
Незащитените сегменти на населението могат да претендират за социална защита от държавата под формата на обезщетения. Лицата, получаващи пенсия, се класифицират като бенефициенти. Тя включва:
- пенсионирани граждани;
- държавни служители и граждани, които имат право на обезщетения за ранно пенсиониране;
- хора с увреждания;
- граждани, които са загубили хляба.
Нормативна регламентация
Процедурата за получаване на данъчни облекчения е регламентирана от федералните закони, Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-нататък - Данъчния кодекс на Руската федерация) и редица правителствени постановления. Областната администрация също има право да прави собствени корекции, да подлага данъчната основа на намаление, да провежда разяснителна работа сред населението и да уведомява за отговорността, ако има дълг.
Съгласно член 395 от Данъчния кодекс на Руската федерация, малките коренни жители от определени райони имат право да не плащат поземлен данък. В член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация се посочват категориите пенсионери, които кандидатстват за данъчни облекчения за част от имуществото:
- Герои на СССР и Руската федерация, лица, наградени с орден "Слава" от три степени;
- участници в гражданската, Втората световна война и други военни операции, които служеха във военните щабове, единици, институции, които бяха част от активната армия, бивши партизани, ветерани от военни операции;
- доброволци от Съветската армия и флот, органите на вътрешните работи, държавната сигурност, състоящи се от персонала на военни части, агенции, щабове;
- гражданите, участващи в премахването на последиците от атомната електроцентрала в Чернобил и други предизвикани от човека бедствия; лица, които са участвали в отстраняването (или спомагането за отстраняване на последствията) от произшествия на ядрени инсталации;
- лица с увреждания от групи 1 и 2, с увреждания от детството;
- пенсионирани военнослужещи с повече от 20 години трудов стаж;
- членовете на семействата на военнослужещи, които са загубили хляба; роднини на военнослужещи и държавни служители, починали по време на екзекуция;
- лица, които се разболяват от лъчева болест или са получили статут на лице с увреждане по време на опитите, упражненията и други работи, свързани с ядрената и космическата техника.
Условия за предоставяне на данъчни облекчения за пенсионери
За да получите данъчни облекчения за пенсионерите, трябва да се свържете с данъчната администрация на мястото на регистрация. Процесът на получаване на обезщетения е декларативен, но трябва да запомните следните нюанси:
- За работещите пенсионери се предоставят същите данъчни облекчения, както за неработещите.
- Пенсионерите, които притежават частен бизнес или са индивидуални предприемачи, плащат същите данъци като другите граждани.
Таблицата на данъчните привилегии в съответствие с категориите пенсионери, на които те имат право, ще ви помогне да разберете въпроса:
|
Привилегирована категория |
Данъчни привилегии |
|
Пенсионерите, достигнали определена възраст (старост) |
|
|
Ветераните по труда |
|
|
Бивши военни |
|
|
Работещи пенсионери |
|
|
Забранени 1, 2, 3 групи |
|
|
Забранени са 1, 2 групи |
освобождаване от данъци върху наследствено имущество |
Данък върху имуществото на физическите лица
Съгласуването на разходите за жилища с кадастъра доведе до увеличаване на размера на данъчните постъпления. Процедурата по отпускане на обезщетения не се е променила - пенсионерите са освободени от данък върху недвижимите имоти, но от 2022-2023 г., ако едно лице притежава няколко обекта от същия вид, трябва да се изберат недвижими имоти, които са изключени от данъчната основа. Правилото е насочено към измамниците, които се опитват да преструктурират собствеността си, като пренаписват имуществото на възрастен човек, за да избегнат събирането на данъци.
Обекти на преференциално данъчно облагане
Някои видове недвижими имоти, собственост на пенсионери, не подлежат на облагане. Обезщетения не се прилагат за елитни недвижими имоти, които струват повече от 300 милиона рубли. Обектите на преференциалното данъчно облагане включват:
- апартамент или индивидуална жилищна сграда;
- стая;
- жилищно строителство от жилищен тип до 50 кв.м. m;
- гараж;
- помещения за творческа работа.
Транспортна такса
Тази такса се класифицира като регионална. Данъчният кодекс на Руската федерация не съдържа конкретни правила, уреждащи освобождаването на пенсионерите от транспортния данък, но могат да бъдат разграничени някои характеристики на мерките за облекчение. Транспортният данък не подлежи на:
- воден транспорт, оборудван с двигател с не повече от 5 литра. c.
- селскостопанска техника - комбайн или трактор;
- автомобили и моторни превозни средства с мощност на двигателя не повече от 100 литра. а. и превозни средства, собственост на хора с увреждания.
Транспортното данъчно облагане на пенсионерите има регионални характеристики, например:
- В района на Новосибирск, пенсионерите плащат 20% данъчна ставка за превозни средства, оборудвани с двигател с не повече от 150 литра. c.
- В област Самара данъчната ставка за лица, получаващи пенсия, е 50% от общата сума;
- В Москва са премахнати всички обезщетения за плащане на транспортната такса.
Данък върху земята
Съгласно чл. 395 от Данъчния кодекс на Руската федерация, коренното население от Севера, Сибир и Далечния изток на Руската федерация и техните общности са освободени от заплащане на земя. Този данък е местно плащане, вноските се внасят в бюджета на общината, в която се намира земята. Процедурата, сроковете и ставките за заплащане на таксата се нормализират с актове на местните власти.
Приспадане на собственост
По отношение на имущество, придобито от пенсионер за своя сметка, се предоставя право на приспадане на собственост. Тя може да бъде издадена веднъж в живота, ако близки роднини не са участвали в сделката. Сумата за възстановяване възлиза на 13% от средствата, изразходвани за закупуване на имот. Неговата стойност не трябва да надвишава два милиона рубли.
В случай на дялово участие, таксата се начислява върху частта от имота, която се намира в имота. Удръжки от данък върху собствеността са свързани с сделки за продажба. За намаляване на данъка върху доходите или пълно освобождаване от него се приемат следните условия:
- намаляване на данъчната основа поради данъчни облекчения, намаляване на размера на дължимия данък;
- спазване на минималните срокове на собственост.
Данък върху личните доходи
НДФЛ е основният източник на доходи за регионалните и местните бюджети. Не съществуват изключения за всички категории лица за плащането му. Държавното пенсионно осигуряване не е включено в данъчната основа, следователно данъкът върху доходите не подлежи на:
- всички видове пенсии, фиксирани плащания, социални добавки;
- суми не надвишават 4000 рубли годишно, с които дружеството покрива заплащането на санаторни ваучери, лечение, медицинска помощ, закупуване на лекарства, предоставяне на материална помощ или подаръци на бивши служители след пенсиониране или поради уволнение поради инвалидност.
За работещи пенсионери
Всички граждани на Русия са задължени да плащат данък върху доходите на физическите лица. Данъчният кодекс предвижда известен брой необлагаеми доходи. Те включват пенсионни плащания, на които пенсионерите имат право:
- социална добавка;
- застраховка и пенсионно осигуряване;
- фиксирана надбавка, пенсионни добавки, свързани с индексация;
- финансова помощ или подарък, представени от бивш работодател;
- медицинско обслужване, заплащане за лечение, санаториум за организация, в която пенсионерът е напуснал позицията си поради старост или инвалидност;
- разходи за парични компенсации за наркотици на бивши служители.
Данъчно облекчение при продажба на недвижими имоти
Парите, изразходвани за покупка или строителство на недвижим имот, могат да бъдат върнати частично или изцяло. Данъчното облекчение за закупуване на жилище се дължи както на работещите, така и на неработещите пенсионери. Вярно е, че условията за получаването му ще се различават:
- За работещите пенсионери правото на приспадане на данък върху собствеността е валидно директно от годината, в която имотът е регистриран като собственост. Ако размерът на фискалната такса е по-малък от размера на приспадането, неизразходваната част се прехвърля в следващите години до пълното му използване.
- Неработещите пенсионери прехвърлят данъчните отчисления към предходни данъчни периоди, като вземат предвид последните три години преди придобиването и регистрацията на собствеността върху недвижими имоти.
Размерът на данъка върху доходите на физическите лица, платими от продажбата на недвижими имоти, се изчислява на 13% от стойността му. При изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица се взема предвид не само периодът на собственост върху имота, но и годината на регистриране на собствеността от собственика:
- До 01/01/2016 - таксата се начислява върху цената, която е посочена в договора за продажба.
- След 01.01.2016 г. преизчислението се извършва въз основа на по-високи разходи: договорни или кадастрални.
- Ако прилагането на данъчно приспадане не е възможно, размерът на печалбите от продажбата на недвижими имоти може да бъде намален. Ако има документи, потвърждаващи размера на разходите, които продавачът е направил при покупката, таксата се изчислява от разликата между покупната цена и продажната цена.
- Ако продавачът в рамките на 1 година закупени други недвижими имоти, вместо на продадени, доходите от продажба на жилища ще бъдат намалени с размера на разходите за нова покупка, но не повече от 2 милиона рубли.
Пенсионерите могат да спестят при плащане на данък върху доходите от доходите, получени от продажбата на жилище, в случай на реализиране на предвидените в закона обезщетения:
- Използвайте данъчно облекчение от 1 милион рубли, ако се спазва минималното право на собственост. За данъкоплатци, придобили и регистрирали имот като имот: до 01.01.2016 г. - минималният срок на собственост на имота е 3 години; след 01.01.2016 г. - 5 години.
- Веднъж в данъчен период (календарна година), независимо от броя на продадените обекти на собственост, продавачът може да получи 1 намаление.
Можете да се регистрирате и да кандидатствате в полза:
- чрез данъчната служба, лично да се свържете с консултант или инспектор;
- изпращането на съответните документи и / или техните копия и заявление до териториалното поделение на Федералната данъчна служба с препоръчана поща;
- чрез интернет страницата на FTS, като се използва електронната форма на регистрация;
- чрез вашия работодател.
Необходими документи за регистрация на обезщетения за имуществени данъци:
- паспорт на гражданин на Руската федерация;
- пенсионно удостоверение;
- данъчен идентификационен номер;
- доказателство за собствеността върху имота, за който се прилага данъчното приспадане.