Помогнете на развитието на сайта, споделяйки статията с приятели!

Въпросът за притежаването на жилище е най-важният и ключов за гражданите на Руската федерация. Значителен стимул от страна на държавата се оказа възможността за възстановяване на 13% данък върху високите разходи, които включват покупка на апартамент или друг жилищен имот. Официално заетите граждани, които правят редовни, своевременни плащания на данъка върху доходите в държавния бюджет по строго определен от закона начин, имат възможност да върнат средствата.

Какво е плащане на данък при закупуване на имот

Плащането на данъци е възстановяване, което се определя от държавното обезщетение на част от разходите, направени от гражданина при придобиването или изграждането на жилища. Съществува и ограничение, основано на пазарната стойност на жилищата: възстановяване може да се извърши от сума, която не надвишава 2 милиона. Ако жилищният имот е бил придобит преди 2008 г., размерът на компенсацията ще бъде изчислен от сумата от 1 милион.

Потенциално възстановяемите разходи включват:

  • разходите за закупуване на жилищни помещения - стаи, апартаменти, части от къщата, къщата или дял в завършената къща;
  • разходите за придобиване на жилищни помещения в съоръжението, което се строи;
  • разходите за ремонт на жилища - закупуването на строителни и довършителни материали, цената на довършителните работи;
  • разходите за изплащане на лихви по целеви заеми.

Колко мога да се възстановя от закупуването на апартамент

Правото на гражданин на приспадане на собственост е описано подробно в член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В съответствие с фиксираните разпоредби, можете да възстановите сумата на платения данък върху дохода. Осигуряването на възможност за връщане на средствата е насочено към подобряване на условията на живот на гражданите. Ако сте наети на работа, удържате данък върху доходите от заплатата, или вашият работодател го прави вместо вас, имате право да върнете платения данък върху доходите от 13% от стойността на придобития имот, лихвите по ипотеките.

Кой има право на данъчно приспадане за апартамент

Всеки гражданин на Руската федерация, който е официално нает на работа, приспада 13% от НФДЛ от трудовите си доходи (работодателят може да направи това за служител), има право да получи данъчно облекчение при закупуване на апартамент или друг жилищен имот. В същата сума (13%) гражданинът може да върне парите от придобитото имущество в следните случаи:

  • покупка на жилище;
  • изгради свой собствен дом;
  • разходите за ремонт и декорация на току-що закупения имот (всички проверки трябва да се водят);
  • изплащане на лихви по ипотечен кредит поради частично възстановяване.

Независимо от факта, че пенсията не подлежи на данък върху доходите, на пенсионерите се предоставя възможност да се възползват от възможността да получат приспадане по време на покупката на жилищни имоти на равна нога с работещите граждани. Собственикът, който не е ползвал изцяло компенсацията, преди това е имал право да изготви и използва остатъка от неизразходваната сума при закупуване на недвижими имоти следващия път.

В какви случаи няма право на обезщетение за закупуване на апартамент

На данъкоплатеца може да бъде отказано правото да получи обезщетение. За да предяви иск за обезщетение, ще трябва да печелите само "бяла" заплата с правни средства. Възстановяването на данъка върху доходите - финансова помощ от държавата и условията за неговото получаване трябва да се спазват стриктно. Гражданите няма да могат да връщат данък върху доходите на физическите лица:

  • който е закупил апартамент преди 01.01.2014 г., като вече се възползва от приспадането при покупка;
  • закупили жилища след 01.01.2014 г., изчерпали лимита (лимитът за връщане на личния подоходен данък - 13% от 2 милиона рубли, т.е. 260 000 рубли за максимален живот);
  • които са купували жилища от близки роднини - майка, баща, дъщеря, син, брат;
  • официално безработни и не плащат подоходен данък;
  • направи покупка с участието на техния работодател - организацията, в която купувачът работи, и която е платила част от цената на жилището;
  • възползване от държавни субсидии, програми, ползи, като например майчин капитал;
  • военнослужещи, които са получили средства за закупуване на жилища от федералния бюджет - могат да бъдат компенсирани само собствени средства (например ипотека), държавните субсидии не подлежат на компенсация.

Приспадане на собственост

На територията на Руската федерация максималният размер на разходите се определя на 2 милиона рубли, от които се изчислява приспадане на имот при закупуване на апартамент, друг жилищен имот или ново жилищно строителство. Ако имотът е придобит и регистриран като собственост след 01.01.2014 г., максималният размер на обезщетението се прилага към разходите, свързани с придобиването на един или няколко обекта на недвижими имоти.

Максималният размер на разходите за закупуване на жилище (или парцел за него), строителство, при изплащане на лихва по целеви заем (кредит) е 3 милиона рубли. Това означава, че максималната сума за погасяване на заема ще бъде 390 000 рубли. В този случай данъчното приспадане при закупуване на апартамент в ипотека може да бъде получено само веднъж, дори ако сумата, която се начислява, е по-малка от 390 000 рубли.

Какви разходи се вземат предвид

Компенсацията не се дължи само на придобиването на жилищен имот, готов за незабавно използване. Член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда обезщетение, дори ако разходите на купувача корелират с приключването на придобитото жилище до приемливо оперативно състояние (например ремонт на порутени конструкции, свързване на комуникациите).

Таблица на разходите, които се вземат предвид при извършване на компенсация за закупуване на апартамент.

Разходи за изграждане или закупуване на жилище или дял в него

Разработване на проекта и оценка на бъдещите разходи

Придобиване на строителни и довършителни материали

Промяна на къща

Ремонт на жилищна сграда - плащане за работа на специалисти по декорация и ремонт

Обобщаване на комуникациите, общи мрежи, създаване на собствени

Разходи, направени за закупуване на апартамент, стая или дял в тях

Закупуване на жилища

Строителни и довършителни материали (например наследствени жилищни недвижими имоти, разрушени и нуждаещи се от ремонт)

Заплащане на работата на бригадата, която извършва строителни и довършителни работи

Разходи за погасяване на лихви по целеви заеми (кредити), получени от банки, кредитни институции, руски предприятия или индивидуални предприемачи (заемът трябва да бъде получен само от руски кредитополучатели)

Възстановяване на лихви по кредит за покупка на жилища, получени преди 01.01.2014 г. (изцяло вж. Писмото на Министерството на финансите от 19 август 2013 г. № 03-04-05 / 33728)

Възстановяване в рамките на 13% от 3 милиона рубли, ако кредит за закупуване на жилища е получен след 01/01/2014

Колко пъти можете да получите

Съгласно член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, купувач на апартамент, закупен преди 01.01.2014 г., има право да използва еднократно приспадане на собственост веднъж в живота си. Освен това, само от сумата, в която покупката на жилищни имоти цена. Например, ако имотът е бил закупен за 600 000 рубли, приспадането ще бъде 13% от тази сума, т.е. 78 000 рубли.

Купувачите на недвижими имоти, регистрирани като собственост след 01.01.2014 г., имат право да използват възстановяването многократно, но лимитът за възстановяване не може да надвишава 260 000 рубли (13% от сумата от 2 милиона рубли). Схемата за връщане е както следва:

  1. За всяка календарна година данъкоплатецът може да върне сума, равна на данъка върху дохода на физическите лица, който той (или неговият работодател е платил за него), платен на държавата за отчетния период (година).
  2. Балансът на дължимите средства, ако не са изцяло изразходвани, не гори и се премества в следващия период (година) - може да бъде издаден като възстановяване до изчерпване на лимита от 260 000 рубли.
  3. Можете да подадете данъчна декларация за доходите на надзорния данъчен орган само за текущата и / или за максимум три предходни години.

Максимален размер на връщане на NDFL

От 2014 г. правната страна на въпроса за връщането на данъка върху доходите на физическите лица се разширява благодарение на закона от 23 юли 2013 г. № 212-ФЗ. Процедурата за получаване на обезщетение за закупуване на жилища, придобити след 2014 г., включва редица промени. Годината на закупуване на жилищен имот, включително апартамента, е датата на следните документи:

  • екстракт от USRN;
  • сертификат за продажба;
  • актът за приемане и прехвърляне (в случай на съвместно строителство).

Законодателството определя максималната цена на един апартамент, от който е възможно да се върнат средства - 2 милиона рубли. Не е трудно да се изчисли максималната сума за обезщетение - тя възлиза на 260 000 рубли (13% от 2 милиона рубли). Ако жилищните имоти са по-скъпи, максималният размер на възстановяването на данъка ще бъде същият 260 000 рубли - 13% няма да бъдат изчислени от цялата цена на придобитото имущество, а от негова част, максималният размер на който е над 2 милиона рубли.

Как да получите данъчно приспадане при закупуване на апартамент

За да получите обезщетение, трябва да се свържете с надзорния данъчен орган на мястото на пребиваване. Кандидатстването за правни услуги може да отнеме повече време, отколкото ако сте направили всичко сами, но най-важното е, че ще струва много повече. Преди да кандидатствате за проект за възстановяване, трябва да съберете всички необходими документи.

Данъчният служител, на когото кандидатствате за компенсация, ги проверява за определено време - ако всичко е било извършено по закон и без нарушения, ще бъдат прехвърлени средства по посочената в документите сметка. Разглеждането на заявленията и вземането на решения по тях поемат от данъчните органи средно от два до четири месеца.

Списък на необходимите документи

За да върнете данъка и да компенсирате част от средствата при покупка на жилище, трябва да направите изявление в съответствие с установената форма, да представите изброените по-долу документи и техните копия до данъчната администрация на мястото на регистрация. Необходими документи за регистрация на връщане на собственост:

  • граждански паспорт;
  • копие от граждански паспорт;
  • договор за продажба на жилище и негово копие;
  • документи за собственост върху недвижим обект:
  • копие от удостоверението за регистрация на собствеността;
  • актът за прехвърляне на жилищната площ към имота (ако имотът е придобит по договор за дялово участие в къща в строеж);
  • копия от чекове, извлечения от банкови преводи, разписки за плащане, доказващи факта на заплащане на жилищни недвижими имоти, придобити в имота;
  • копие от удостоверенията за раждане на деца (ако има такива);
  • копие от сертификата за прехвърляне на ИНН на заявителя;
  • удостоверение за трудов доход от работа (по форма 2-НДФЛ);
  • деклариране на годишния доход на заявителя по образец 2-NDFL за последната календарна година;
  • попълнено заявление за връщане на приспадане на собственост;
  • подробности за текущата сметка, за която се очакват компенсационни средства.

Данъчният орган може да поиска пълно заявление за разделяне на приспадането между съпрузите, ако жалбоподателят е встъпил в официален брак. За да предявите иск за приспадане на имот за предходните 3 години, ще трябва да попълните декларация за всеки от тях. В случай на закупуване на апартамент или друг жилищен имот на ипотека, списъкът на документите ще бъде повече - копия ще бъдат добавени към стандартния пакет:

  • договор за кредит;
  • сертификати за изплатени лихви по кредити;
  • отчети за парични потоци по кредитната сметка - необходими от момента на получаване на кредита и в деня на подаване до данъчния орган.

Какъв срок може да бъде издаден

Ако покупката на жилище е направена в миналото, а възстановяването не е било издадено незабавно, купувачът може да го направи по всяко време - няма ограничение във времето за правото да получи обезщетение. ДДС може да бъде върнат само за последните три години. Възстановяванията могат да се извършват от годината, в която кандидатът получава следните платежни документи:

  • потвърждаване на разходи, направени във връзка с покупка на апартамент, къща или парцел;
  • потвърждаване на собствеността върху жилищата:
  • извлечение от USRN (удостоверение за регистрация на права на собственост) - е имало покупка и продажба по договора;
  • актът на приемане и прехвърляне - при закупуване на жилище съгласно договора за собствения капитал.

Връщане на данъка и получаване на имот приспадане е възможно само за календарната година, в която собствеността на недвижими имоти, и следващите години. Не може да се получи обезщетение за годините, предхождащи възникването на правото на собственост върху обекта, за който се прилага декларацията. Кандидатствайте за възстановяване само в края на периода (година). Изключение от правилото е ползата, която се разчита на пенсионерите - за прехвърляне на приспадане на собственост за 3 години, което предхожда годината, в която е възникнало правото на жилищен имот.

Възстановяване на данък върху доходите при закупуване на апартамент

Приличен данъкоплатец, купувачът на жилище може да получи право на възстановяване на част от средствата. Възстановяване на данъци при закупуване на апартамент има свои характеристики. Ето списък с тях:

  • ако жилището е закупено с ипотека, приспадането е за покриване на част от ипотечните плащания (например лихви по заема);
  • ако в собствеността е придобито повече от един обект, максималният размер на приспадане (260 000 рубли) може да бъде разделен между обекти;
  • Важното не е цената на закупения апартамент, а максималният размер на компенсацията (13% от 2 милиона рубли), която възлиза на 260 000 рубли;
  • ако плащанията за закупуване на апартамент или друг жилищен имот не са изцяло усвоени, те могат да се прилагат няколко пъти и до достигане на границата до края;
  • ако купувачът има работещи родители или непълнолетни деца, обезщетението се дължи на тези категории лица (чрез закупуване на имот купувачът може да използва удръжката на близък роднина, ако вече е използвал собствения си).

Обжалване пред данъчната служба

За да се ползва правото на възстановяване за закупуване на апартамент в данъчната инспекция, купувачът на апартамента трябва да се свърже с офиса на мястото на регистрация. Процесът на получаване на обезщетение чрез клона на данъчната администрация на мястото на регистрация:

  1. Попълнете декларацията (формуляр 3-NDFL).
  2. Получаване на сертификат от счетоводната служба на мястото на получаване на трудовия доход (работа) върху размера на начислените данъци и удържани при съответното подаване на документи за годината под формата на 2-NDFL.
  3. Направете копия на доказателство за собственост върху имота.
  4. Подгответе копия от чекове, банкови извлечения и други разписки за плащане.
  5. Ако закупите апартамент или друг жилищен имот в обща съвместна собственост, изгответе копие от удостоверението за брак и писмено съгласие на страните по сделката за процедурата за разпределяне на размера на приспадане на собственост между съпрузите.
  6. В клона на надзорния данъчен орган на мястото на регистрация, подайте пълен пакет документи, потвърждаващи действителните разходи и правото да получите обезщетение при закупуване на жилище.
  7. Кандидатствайте за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица във връзка с разходите за закупуване на апартамент или друг жилищен имот заедно с декларация.

Чрез работодателя

Данъчни плащания при закупуване на апартамент могат да бъдат получени в случай на контакт с работодателя. Това право следва да бъде предварително потвърдено от данъчната администрация. Процедурата за възстановяване чрез работодателя:

  1. Напишете в свободна форма заявление за получаване на документ (уведомление), потвърждаващо правото на получаване на приспадане на собственост.
  2. Правото за получаване на връщане на собственост трябва да бъде потвърдено. Подгответе копия от съответните документи.
  3. Подаване на заявление за получаване от данъчната администрация на мястото на регистрация на документа (уведомяване), което потвърждава правото на приспадане на собствеността чрез поставяне на копия от документи, потвърждаващи това право.
  4. След 30 работни дни събира от данъчната администрация документ (уведомление), потвърждаващ правото да получиш имущество.
  5. Издаденото известие ще бъде представено на работодателя - това ще бъде основание за освобождаване от плащане на данък върху доходите от размера на трудовите доходи, изплащани на работника или служителя до края на отчетния период (година).
  6. При подаване на документални копия до данъчната администрация на мястото на регистрация, потвърждаващо правото да получат обезщетение, трябва да имате оригиналните документи при вас, в случай че бъдат проверени от инспектор.

Обезщетение за закупуване на апартамент на пенсионери

Федералният закон от 21.11.2011 г. № 330-FZ, изменен с част от Данъчния кодекс (глава 23), който се отнася до процедурата за предоставяне на право на данъчни плащания към пенсионерите при закупуване на апартамент. Според писмото на Министерството на финансите, пенсионер, който няма доход, попадащ под данъчната основа, има право да премине към предишни периоди, през които е получавал доходи, остатъци от приспадане на собственост.

Пенсионерът може да използва правото на приспадане на имущество в три случая:

  • ако не преди 3 години преди закупуването на жилище, пенсионерът е бил платец на данъка върху доходите на физическите лица;
  • ако лицето, което има право да получи пенсионно осигуряване по една или друга причина, остава платец на данък върху доходите на физическите лица:
  • получава недържавна полза;
  • отдава под наем недвижим имот от всякакъв вид (по формализиран договор), получава доход от него и удържа данък върху доходите на физическите лица;
  • получава приходи от продажбата на всякакъв вид недвижими имоти;
  • продължава да работи;
  • Ако неработещ пенсионер губи правото си да прехвърли приспадането на собствеността по падеж, плащането се извършва за сметка на официално работещия съпруг.

видео

Помогнете на развитието на сайта, споделяйки статията с приятели!

Категория:

Финанси