Разширяването на бизнеса от индивидуален предприемач често се свързва с придобиването на ново оборудване (превозни средства, трактори, металорежещи машини). Липсата на налични средства ви кара да се обръщате към банката за кредит, което не е лесно да се получи. Лизингът е алтернатива на банковото кредитиране, което помага за по-бързото и по-лесно започване на работа по необходимото оборудване.
Какво е лизинг
Лизинговите услуги имат много общо с кредитите и лизинговите договори, но има разлики. В първия случай предприемачът получава дългосрочно плащане на вноска при закупуване на продукт от интерес, но става собственик само след като е платил пълната сума по договора. Докато не бъдат изплатени всички пари, използваният от него трактор или дъскорезница ще бъдат собственост на лизингодателя. Поради това би било правилно да се определи лизингът за индивидуални предприемачи като дългосрочен лизинг с възможност за обратно изкупуване.
Ако при кредитирането бизнесменът заеме пари от банка, за да купи на тях камион, то лизинговата компания сама купува този транспорт за предприемача, като дава право да го ползва срещу заплащане. Връщайки пари за няколко години, IE плаща не само пълната цена на камиона, но и интереса за предоставянето на тази услуга. Важно предимство е намаляването на данъчната тежест върху бизнесмена, когато той стане собственик на това имущество (например поради факта, че обектът е по-бързо амортизиран с по-високо съотношение).
Официално лизингът включва и други видове финансови услуги, които представляват три области. Те се различават по отношение на полезния живот на предмета и икономическата същност:
- Финансов лизинг. След изтичане на срока на договора, обектът преминава към лизингополучателя.
- Оперативен (оперативен) лизинг. След изтичане на срока на договора, обектът остава при лизингодателя.
- Възвръщаем лизинг. Обектът принадлежи на лизингополучателя преди сключването на договора.
оперативен
В оперативен лизинг договорният период е много по-малък от полезния живот на обекта. Схематично тя изглежда така:
- Предприемачът и лизинговата компания сключват споразумение.
- Въз основа на това споразумение ИЕ използва необходимото оборудване (например трактор или багер). Периодично той извършва плащания за правото да използва. Важно е този трактор да е вече на разположение от лизингодателя (т.е. да не е закупен специално за тази търговска сделка).
- След изтичане на срока на договора, специалното оборудване остава в полза на наемодателя и се използва повторно за използване от същия или друг клиент. Обратно изкупуване по остатъчна стойност е позволено, но само като изключение.
Лесно е да се види, че в тази форма услугата е чист. Друг двусмислен вариант е връщането на лизинга, който в действителност действа като начин за получаване на заем под гаранция. Поради тези причини е много противоречиво да се дефинират тези две форми на икономически отношения като лизинг. Така те се наричат по формални причини, давайки възможност за някои данъчни облекчения.
Финансов лизинг
В този случай полезният живот на обекта на услугата е равен на срока на договора, както би трябвало да бъде за лизинговите услуги. Схематично тя изглежда така:
- Предприемачът и лизинговата компания сключват договор, определящ срока на услугата и размера на месечните плащания.
- Лизингодателят придобива предмет на финансов лизинг за клиент (например булдозер или недвижим имот). Покупката и продажбата се определя със специален договор.
- Наемателят започва да използва булдозера след извършване на първата вноска (10-15% от цената, но може би до 35%) и извършва плащания според графика. Лизинговата компания остава собственик на специално оборудване за целия срок на договора. Ако през този период лизингодателят стане в несъстоятелност, клиентът продължава да плаща на синдика.
- До края на договорния период остатъчната стойност на обекта е незначителна. Това улеснява прехвърлянето на собственост на лизингополучателя. В зависимост от условията на договора, индивидуалният предприемач придобива собствеността на булдозера без допълнително заплащане или може да го изкупи на остатъчна стойност.
Нормативна рамка
Условията за предоставяне на лизингови услуги (финансов лизинг) са подробно разгледани в руското законодателство. Основните документи включват:
- Гражданския кодекс на Руската федерация. Глава 34, параграф 6 от член 665-670.
- Федерален закон № 164 от 29.10.1998 г. “За финансов лизинг (лизинг)”.
Тази основополагаща документация се занимава с различни аспекти и етапи на лизинг. Това включва въпроси:
- предмет на договора за наем;
- отговорност на страните и преход към различни начини на наемане;
- прехвърляне на права по договора на трети лица;
- отговорността на клиента в случай на загуба на наетия обект;
- застраховка при сключване на договора.
Кой осигурява лизинг за индивидуални предприемачи
Индивидуален предприемач, който иска да получи кола, специално оборудване или оборудване за финансово отдаване под наем, има избор къде да кандидатства - от 2022-2023 г. в Русия работят над 100 големи лизингови компании. Тези услуги се предоставят от:
- Банки. Кредитните организации се ангажират да предлагат и насърчават специализирани лизингови услуги самостоятелно или с помощта на дъщерни дружества (например ВТБ-лизинг е лизингова компания на ВТБ). Предимството на тези структурни подразделения е, че като част от стопанството те могат да си позволят по-големи инвестиции, отколкото автономни организации.
- Лизингови компании. Тези организации работят самостоятелно и често привличат акции с производители за привличане на клиенти (например CARCADE предлага безлихвен лизинг по повод на своя юбилей). За наемателя това е удобно, тъй като помага да се спестят пари.
- Директно производители. В този случай компанията предлага да отдава под наем своите продукти. Тази схема се нарича пряк лизинг, тъй като продавачът и купувачът взаимодействат пряко, без участието на банката. Цените в този случай ще бъдат най-ниските, но обхватът на офертите е ограничен само от произведените продукти (например, КамАЗ-Лизинг предлага закупуването на камиони на главното предприятие - КамАЗ).
Къде да стигнем
Лизинг за IP е развита услуга в Русия. Специализирани фирми и банки предлагат лизингови покупки на автомобили, камиони, машини и промишлено оборудване. Атрактивността на условията на някои лизингодатели се увеличава благодарение на сътрудничеството им с автомобилните производители, периодично притежаваните акции и преференциалните условия за регистрация. Таблицата показва някои от основните участници на пазара на финансов лизинг.
|
Финансова институция |
Лизингови услуги за индивидуални предприемачи |
|
спестовна каса |
Програми "Светлина" и "Стандарт", предназначени за закупуване на превозни средства. Те се различават по размера на авансовото плащане (10% и 20%) и други условия |
|
Алфа банка |
Лизинговите продукти на тази финансова институция не се ограничават до пътнически автомобили, а включват камиони, специално оборудване, други превозни средства и бизнес оборудване. |
|
OptiumFinans |
Тази финансова компания разполага със собствен автопарк, но също така си сътрудничи с други търговци в интерес на лизингополучателя. Организацията често провежда промоции с производители на автомобили, предлагайки транспорт до специализиран наем при условия на концесия. |
|
MSP Лизинг |
Има много програми за финансов лизинг, включително краткосрочни за промишлено оборудване. |
|
Europlan |
За индивидуалните предприемачи предлага лизингова покупка на автомобили и камиони. |
|
CARCADE |
Фирмата е специализирана в леки автомобили, има споразумение с много производители или дилъри. |
Условия за получаване
Регистрацията на лизингови и кредитни услуги е много сходна. И в двата случая се изисква подобен набор от документи, също така се изготвя изявление (или онлайн заявление) и се очакват резултатите от проверката. Основните условия, които поставят компанията на лизингополучателя за индивидуални предприемачи са следните:
- Минималният бизнес опит започва от 1 година.
- Възрастта на кандидата не трябва да бъде по-малка от 21 години.
- Пакетът от документи трябва да включва финансова информация за бизнеса (финансови отчети, обобщение на дейностите на отделните предприемачи, бизнес план и др.).
- В много случаи (например при лизинг на автомобил), първата вноска от 10-35% от стойността.
Изпълнение на договор за наем
След като лизинговата компания е одобрила заявлението на предприемача, започва етапът на подготовка и подписване на договорния документ. Бизнесменът трябва да знае, че Закон № 164-ФЗ изисква задължителна нотариална заверка, която се извършва за сметка на лизингополучателя. С подписването на договор за наем на индивидуални предприемачи, бизнесменът има възможност да:
- отдаване под наем на необходимите превозни средства, специално оборудване или промишлено оборудване (в крайна сметка става негов собственик);
- сключете сделка на по-ниска цена, отколкото с кредит;
- законно намаляване на данъка върху доходите;
- получават ускорена амортизация на обекта на лизинг.
Списък на необходимите документи
Получаването на лизингови услуги ще изисква изготвянето на два комплекта документи. Първият, по-малко информативен, е необходим за първоначално решение (одобрение на заявлението) за специализиран лизинг. Тя включва:
- Заявление за предоставяне на лизинг за индивидуални предприемачи.
- Финансови данни за бизнеса (включително оборота по банкова сметка).
- Счетоводен отчет за последното тримесечие.
- Обща информация за дейностите през ПР.
Одобрението на заявлението за финансов лизинг предполага подписване на договор. В този случай се изисква следната документация:
- паспорт на гражданин на Руската федерация;
- TIN (идентификационен номер на данъкоплатеца);
- кредит / вземания;
- екстракт от EGRIP.
Посоченият състав на два пакета от документи е предварителен / основен. Ако е необходимо, наемодателят има право да поиска допълнителна документация (например одиторски доклад, информация за изпълнителите и т.н.), която трябва да бъде предоставена. Той може също така да изисква нотариално заверени копия от документи.
Как да се наеме от ПР
Важен детайл от договора за финансов лизинг е въпросът за баланса на който ще бъде предметът на лизинга (в края на краищата, тази страна ще трябва да плаща данък върху недвижимите имоти). Възможни са две възможности:
- Обектът за отдаване под наем ще бъде в баланса на лизингодателя. В този случай фискалните удръжки се включват в размера на месечните плащания (т.е. ИЕ ги произвежда непряко). В същото време, според закона, предприемачът има възможност да намали данъчната основа с размера на извършените плащания.
- Обектът за отдаване под наем ще бъде в баланса на лизингополучателя. В такава ситуация фискалните плащания се извършват пряко от ИП и не могат да намалят данъчната основа.
След регистрацията на договора лизинговото дружество придобива предмет на финансов лизинг за ПР и го прехвърля на клиента. В повечето случаи договорните условия предвиждат предприемач да извърши първоначално плащане преди да получи оборудване, недвижим имот или кола. Това е удобно за наемодателя, тъй като е допълнително потвърждение на платежоспособността на клиента, но може да бъде тежко за предприемача.
Съществуват няколко вида специални форми на лизинг, които позволяват минимизиране на първото плащане или получаване на финансов лизинг при липса на дейност. Те ще бъдат удобни за предприемачи с липса на налични средства, като помагат в тази ситуация да получат автомобили и оборудване на лизинг за индивидуални предприемачи, но може и да не са толкова полезни от икономическа гледна точка, като увеличават общите разходи.
Без авансово плащане
Основните лизингови оферти за индивидуални предприемачи включват авансово плащане (в размер на 10-35%). Осъществяването на лизинг без първо плащане ще бъде много по-трудно, но тази възможност съществува. Предприемачът трябва да знае, че в този случай:
- Той трябва да има документални доказателства за успеха на своята дейност (т.е. възможността за извършване на плащания в определения размер).
- Обектът на финансов лизинг трябва да има добра ликвидност (това условие не се отнася за автомобили, за които авансовото плащане е постоянно условие).
- Може да изисква залог на имущество или гаранция.
Едно от условията за получаване на оборудване или лизинг на автомобили за предприемач е анализът на финансовите отчети на предприемача. Ако през определен период от време ПР не е извършил дейност, тогава той ще има нулево салдо без оборот. В този случай основата за решението на лизинговото дружество за предоставяне на финансов лизинг е книгата на разходите и приходите, допълнена с референции от банката. Предприемачът трябва да бъде подготвен, че наемодателят ще изисква обезпечение под формата на залог (кола, недвижими имоти и др.) Или гаранция.
С държавна подкрепа
Съществуват специални програми за държавна подкрепа за малкия бизнес, насочени към лизингови услуги. СП има възможност да получава субсидии от федералния бюджет:
- да заплати първата вноска (изцяло или частично);
- разходите за заплащане за ползване на обекта на лизинг;
- да открие свой собствен бизнес, предвиждащ получаването на оборудване във финансовия лизинг.
Размер на лизинговите плащания
Размерът на плащанията, които ИП прави за наетите финансови лизингови услуги, се състои от няколко параметъра. Основните са:
- стойността на обекта на лизинг;
- договорни условия;
- начислена лихва за услугите на лизингодателя;
- сумата на авансовото плащане;
- инфлация.
За предприемач, който издава лизинг за индивидуални предприемачи, е много важно да се знае стойността на еднократното плащане. При изчисляването му се използват специални счетоводни показатели и се прилага формулата GO = OA + ILR + KLK + DU + VLK + ДДС, където:
- ГО - годишно плащане на финансов лизинг;
- OA - годишното разпределение за амортизация;
- ILR - използването на лизингови ресурси;
- KLK - комисионна от лизингодателя;
- ДМ - допълнителни услуги, предоставени от договора;
- ДДС - данък добавена стойност.
Например, ИП сключва договор за лизинг за закупуване на специално оборудване на стойност 1 600 000 рубли за период от 3 години, с амортизационна норма от 10% и 15% плащане за услугите на лизингодателя. Комисионната по договора е 4% и не са предоставени допълнителни услуги. Като замени стойността във формулата, резултатът се намира чрез междинни изчисления:
- ДДС = ((1 600 000 рубли х 14%) + (1 600 000 рубли х 15%) + (1 600 000 рубли х 4%)) x 18% = 95 040 рубли.
- GO = (1, 600, 000 p. X 14%) + (1, 600, 000 p. X 15%) + (1, 600, 000 p. X 4%) + 95, 040 p. = 623 040 рубли.
- Месечна вноска = 623 040 p. / 12 месеца = 51 920 рубли.
- Общо изплащане = 623, 040 p. x 3 години = 1 869 120 рубли.
Процедурата и условията за плащане
Има различни начини за извършване на плащания и в съгласие с лизингодателя, клиентът трябва да избере най-удобния вариант. В зависимост от честотата, плащанията по финансов лизинг са:
- месечно;
- тримесечно;
- обхваща различен период, заложен във финансовия договор.
В същото време методите на начисляване варират в зависимост от метода на изчисляване на амортизацията. Плащанията са:
- Линеен. Лизинговите плащания са равни на всеки месец (период на плащане).
- Намалява. Съгласно договор за лизинг, за всяка година (период на плащане) амортизацията се изчислява наново - в началото на срока, индикаторът ще бъде повече от средния, след средата на срока - по-малко.
- С натрупване. Нарастващи лизингови плащания, където един от показателите в изчисленията е броят години на употреба - в ранните години, индикаторът е малък, след това се увеличава.
- Пропорционален обем. Използва се при изчисляване на показатели за промишлено оборудване, когато обемът на продукцията се използва за изчисления на лизинг.
Предимства и недостатъци на лизинга
Услугата за финансов лизинг има своите предимства и недостатъци. В сравнение с кредитирането, лизингът за индивидуални предприемачи има следните предимства:
- Оперативно получаване на необходимия бизнес обект (автомобил, специално оборудване, промишлено оборудване и др.), Които СП не е в състояние да придобие за своя сметка.
- Възможност за самостоятелно избор на доставчик (продавач) на необходимите стоки.
- Не са толкова строги изисквания за финансовите резултати на отделните предприемачи, както при кредитирането.
- Ако един бизнесмен има финансови проблеми, той може да получи прекъсване на лизинговите плащания, без да се налага глоби за забава за плащане и закъсняло плащане на средства (в случай на заем това е много по-трудно).
- Няма нужда от залог или поръчители.
- Възможността за предсрочно погасяване на лизинговите плащания и по-проста координация на този въпрос.
- Вземането на решения и документацията са много по-бързи.
- Липсата на много комисиони, характерни за кредитирането.
Но финансовият лизинг има своите недостатъци. Те включват:
- Необходимостта от авансово плащане (10-35%) в много случаи се дължи на факта, че лизингодателят иска да получи допълнителни гаранции.
- Задължение на Клиента да застрахова обекта на лизинг за ПР за своя сметка.
- За срока на договора всички права върху имота принадлежат на лизингодателя. Например, машината се контролира само чрез пълномощник и може да се наложи ограничение на годишния пробег.
- Предприемачите, които използват системата UTII (единен данък върху приписания доход) за данъчно облагане, нямат възможност да класифицират лизинговите плащания като доход, което намалява данъчната основа.
- Необходимост от нотариална заверка на сделката. Държавното мито за тази услуга е 1% от стойността на имота.
- Възможност за прекратяване на договора по инициатива на наемодателя при нарушения от страна на клиента.