- Какво е корпоративна карта с кредитен лимит
- Нормативна рамка
- Транзакции с корпоративна кредитна карта
- Къде да поставите
- Условия за ползване
- Характеристики на употреба
- Счетоводство за транзакции на корпоративни банкови карти
- Предимства и недостатъци
- видео
Помогнете на развитието на сайта, споделяйки статията с приятели!
Съвременният бизнес определя висок ритъм на бизнеса. Един от основните фактори за успех е способността да се разпорежда с времето си. Това се подпомага от финансови организации, които разработват печеливши картови продукти. Те включват корпоративна пластмасова карта. Тя включва две форми: дебитни и кредитни. Вторият е не само средство за спестяване на време и намаляване на финансовите разходи, но също така дава възможност на притежателя да използва банковите средства вместо собствените си.
Какво е корпоративна карта с кредитен лимит
Всяка компания има разплащателна сметка. Прикрепената към нея „пластмаса“ е корпоративна банкова карта на юридическо лице (наричана по-нататък „УЛ”) или визитна картичка. Той може да бъде кредитен инструмент и в този случай има лимит - максималната сума, която дадена банка е готова да предостави на организацията като привлечени средства. Размерът му, като правило, се договаря индивидуално и зависи от финансовите възможности на фирмата-заявител. Картовата сметка може да бъде открита както в рубли, така и в чуждестранна валута.
Какво е необходимо
Корпоративна кредитна карта се издава от организацията за заплащане на разходи, свързани с провеждането на икономическа дейност, за получаване на пари. Картата може да замени една чекова книжка, с която се издава пари за отчет - това спестява много време. Този финансов инструмент е универсално средство за плащане на стоки и услуги.
Картата ви позволява да изпращате банкови заеми за нуждите на компанията, ако ситуацията го изисква - така компанията може да намали търговските рискове и да остане на повърхността в трудни времена. Основните причини за издаването на корпоративна банкова карта от дружеството е да опрости плащането:
- пътни разходи на персонала;
- жилищни услуги;
- представителни разходи;
- продукти на доставчика;
- канцеларски материали;
- други услуги и / или разходи, свързани с извършване на дейност.
Нормативна рамка
Правилата за откриване на UL картова сметка и използването на средствата по нея са регламентирани от законодателството на Руската федерация (наричана по-нататък Руската федерация). Наредбата на Централната банка на Руската федерация (наричана по-нататък „Централната банка на Руската федерация”) Наредба № 23-П от 9 април 1998 г. (наричана по-нататък „Регламент № 23-П”) вече не е валидна. Действителни закони:
|
Наредба за издаване на банкови карти и операции, одобрена от Централната банка на Руската федерация от 24 декември 2004 г. № 266-П. |
Изяснява дефинициите, уточнява и регулира правилата и реда на операциите, използвайки корпоративна "пластмаса" |
|
Клауза 1, чл. 847 от Гражданския кодекс на Руската федерация, ал. 2, 7 |
Възлага на организациите да одобрят списъка на длъжностите (наричани по-долу "Списъкът"), чиито длъжности предполагат използването на визитни картички |
|
Раздел 1.12 от Инструкцията на Централната банка на Руската федерация от 14 септември 2006 г. № 28-I „Откриване и закриване на банкови сметки, сметки по депозити (депозити)” |
|
|
Част 1 от чл. 8 от Кодекса на труда на Руската федерация (по-нататък - Кодексът на труда на Руската федерация) |
Изисква от дружеството да разработи регламент относно използването на корпоративни кредитни карти (наричан по-долу „регламентът“) |
|
Част 2 от чл. 22 от Кодекса на труда на Руската федерация |
Посочва, че организацията е длъжна при получаване да се запознае с Правилника на всички свои служители, чиито позиции са изброени в списъка |
|
Чл. 9 от Федералния закон на Руската федерация (наричан по-нататък - Федералния закон на Руската федерация) от 6 декември 2011 г. № 402-ФЗ "За счетоводството", информация на Министерството на финансите на Руската федерация (наричано по-нататък - Министерството на финансите на Руската федерация) № ПЗ-10/2012 "От влизането в сила от 01.01. 2013 г. на Федералния закон на Руската федерация от 6 декември 2011 г. № 402-ФЗ |
Изисква от дружеството да организира счетоводно отчитане на получаването и издаването на корпоративни банкови карти |
|
Точка 7 от Правилника за счетоводството (наричана по-нататък - ПБУ), одобрена със Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 06.10.2008 г. № 106н, 1/2008 |
Задължава организацията да предпише в счетоводната политика начин да отрази отчетните суми по специална сметка. |
|
Федерален закон на Руската федерация от 02.04.2014 г., номер 52-FZ |
Отменя задължителната информация за регистрацията и регистрацията на визитната картичка от дружеството в надзорния данъчен орган и извънбюджетните фондове |
Транзакции с корпоративна кредитна карта
Използвайки банкова корпоративна кредитна карта, упълномощен от дружеството служител - притежателят - може да извършва операции в рамките на предоставения от емитента лимит на кредита, установен в съответствие с условията на договора с ЛЕ. Списъкът им включва тегления в брой и безкасови плащания в руски рубли и чуждестранни валути извън Руската федерация, свързани със следните цели:
- пътни разходи;
- правене на бизнес;
- разходи за развлечения.
Не е разрешено да се използва за:
- обезщетения за служители:
- заплати;
- обезщетения и компенсации;
- покупки на стоки и / или плащане за лични нужди, които не са свързани с дейностите на ЛЕ.
Къде да поставите
Всяка голяма банка дава възможност на UL да издаде корпоративна кредитна карта. Финансовите продукти ще имат известни различия във функционалността и ще се различават в цената на годишното обслужване. Стандартни опции за продукта:
- прехвърляне на пътни и развлекателни разходи към картата;
- Безкасово плащане за стоки и / или услуги (включително чрез интернет);
- използване на визитна картичка както на територията на Руската федерация, така и в чужбина;
- Сигурните плащания с 3D-Secure е специален протокол за криптиране на данни за автоматизиране на виртуални покупки, намалявайки рисковете от мрежови измами;
- определяне на индивидуален лимит по кредита;
- SMS информиране.
Таблица с най-популярните банки в Руската федерация, предлагаща кредитни визитни картички:
|
име |
Допълнителни функции на продукта |
Цена на услугата (r. / Година) |
|
VTB 24 |
|
Visa / MasterCard:
|
|
Алфа Банк |
|
|
|
спестовна каса |
|
Visa Business (пакет от услуги):
|
|
Земеделска банка |
не |
Visa Business / MasterCard Business - 2000 |
|
Uralsib |
|
Visa / MasterCard:
|
|
Intesa |
не |
Visa:
|
|
авангард |
|
Visa / MasterCard:
|
|
MasterCard Business с дисплей за представители на LE - 1000 |
||
|
Tinkoff |
|
Visa Platinum (пакет от услуги):
|
Разходи за услуги
Средно банките предлагат да обслужват една корпоративна кредитна карта в рамките на 2000 рубли годишно. Свързването на допълнителни програми за по-лесна употреба на продукта - пакетите от услуги - увеличава цената му. Таблица на приблизителните цени на услугите:
|
Име на банката |
Платежна система |
Цена на услугата (r.) |
|
"Авангард" |
MasterCard Business |
600 |
|
Петербургско индустриално акционерно дружество |
Visa Business |
1000 |
|
Cberbank |
Visa Business |
2500 |
|
Tinkoff |
Visa Platinum |
2940 |
Условия за ползване
Чрез издаване на корпоративна кредитна карта LE банката-издател всъщност предоставя на дружеството заем - сумата се кредитира по картовата сметка. По правило финансовата институция разработва индивидуална програма за използване на продукта за клиентска компания. Общите условия включват следното:
- организацията трябва да има открита банкова сметка - без нея е невъзможно да се получи корпоративна карта, защото визитната картичка не е сама по себе си;
- финансовата институция, самостоятелно и на свои собствени условия, определя кредитен лимит, но ограничението за теглене на средства от „пластмасата“ предполага да се определи упълномощен служител на организацията - те могат да бъдат индивидуални за всяка карта (ако има няколко), постоянни или временни;
- Трябва да имате добра кредитна история.
Какви документи са необходими
За да получи корпоративна кредитна карта, кандидатстващата организация трябва да подпише съответното споразумение с финансовата институция. Картата се издава на името на служителя на UL, при условие че банката-издател е получила пакет от документи. Те включват:
- пълномощно от дружеството за получаване на този кредитен инструмент от заявителя;
- заявление за регистрация;
- граждански паспорт на служителя, от чието име ще бъде издадена картата, и / или неговите копия.
Редът за регистрация
Преди да започнете да издавате визитка, мениджърът или упълномощеният служител на компанията трябва внимателно да проучи условията на продукта:
- методи за прехвърляне на средства по сметката;
- правила за попълването му;
- график за погасяване на кредити;
- годишно лихвено кредитиране;
- размера на таксите за теглене и преобразуване на пари в брой;
- лимит на дълга;
- срок на валидност;
- тарифи за услуги и емисии.
След това, след като направи избор в рамките на индивидуалните нужди и възможности на ЛЕ, трябва да пристъпи към процедурата по регистрация. Необходимо е да се събират паспортни данни на всички служители, които в бъдеще ще получат правото да използват визитка. Информацията трябва да се предоставя на клона на банката заедно с изявления от всеки служител и пълномощни за тях.
Характеристики на употреба
След издаване на картова сметка управителят или упълномощеният представител, който трябва да представи UL, е длъжен да създаде заповед, определяща списъка на длъжностните лица, които ще получат правото да използват корпоративна кредитна карта. Документът трябва да бъде известен на всички служители, участващи в дружеството, от своя страна, те трябва да подадат официални заявления, адресирани до непосредствения ръководител за издаването на пластмасови карти. Счетоводителят LE запазва своите записи в дневника, като посочва:
- размер на разходите;
- плащане;
- паспортни данни на служителя-притежател на корпоративна кредитна карта.
Правилник за използване на корпоративни кредитни карти
Ръководителят на УО одобрява процедурата за използване на визитни картички. За тази цел той трябва да създаде подходяща разпоредба. Документът трябва да включва следните данни:
- списък на операциите, които могат да бъдат извършени с пластмасова карта;
- информация за лимита на месечните разходи за всеки служител в съответствие с официалното му назначение;
- период на използване от служителя на платежния инструмент;
- процедурата и сроковете, през които служителят трябва да представи доклад за транзакциите с разходи;
- списък на документите, които подчинен е длъжен да предостави като доказателство за предназначението на средствата (в съответствие с работата му за нуждите на ЛЕ, които са го наемали за извършване на стопанска дейност);
- разписка за защита на данните за достъп до данните за картовата сметка (например задължението за запазване на поверителния ПИН-код);
- форми на отговорност за нарушаване на разпоредбите на разпоредбите.
Документиране на транзакциите по картовата сметка
Съгласно Регламент № 266-P всички операции по сетълмент на визитка се определят от настоящата практика на регистрация и трябва да бъдат документирани. Собственикът осигурява на счетоводителя или ръководителя на ЛЕ пълен и подробен отчет за използването на средствата с приложения към потвържденията (например чекове, платежни нареждания, нареждания). След проверка този документ се одобрява от органите на компанията.
Постановление на Федералната служба за статистика на Руската федерация (наричано по-нататък „Госкомстат”) от 01.09.2001 г. № 55, установява Единния формуляр (по-нататък - УВ) АО-1 „Предварителен доклад”. Във формуляра няма редове, които да отразяват операции на корпоративна карта, така че проблемът се решава по един от следните начини:
- стандартният формуляр се допълва (в съответствие с Регламент № 266-Р);
- Формулярът е разработен и одобрен самостоятелно - UV не се счита за задължителен от 01.01.2013 г. в съответствие с № 402-ФЗ.
Служителят издава разписка за доклада. Ако UL няма специално създадена форма за него, хартията се съставя под всякаква форма. Съгласно Федералния закон на Руската федерация № 402-FZ ръководителят на организацията трябва да създаде и одобри формуляр за получаване. Същото изискване се прилага, ако компанията използва единна форма. Към заповедта за одобряване на счетоводните политики на организацията като прикачени файлове са приложени образци на формуляри за първични документи на ЛЗ.
Счетоводство за транзакции на корпоративни банкови карти
Корпоративните пластични картови транзакции се записват от счетоводителя на специална сметка 55. Документите за сделката ще бъдат следните: дебитни, кредитни, платежни и документални доказателства. Към главното се отваря подсметка 55.4. Ако профилът предвижда минимален баланс, се създава под-сметка от втората поръчка:
- - Минималният баланс.
- "Лимит за плащане".
В случай на отваряне на UL повече от една сметка (например на няколко карти), за всяка от тях се създава подсметка 55.4. Таблица на примера за отражение на операциите, отчитане на изчисленията:
|
дебит |
кредит |
уговорена среща |
потвърждаване |
|
71 |
55.4 |
Сумата, изтеглена от картата за закупуване на стоки и / или услуги според датата, посочена в документа |
Банково извлечение с декриптиране на корпоративната карта |
|
10, 15, 20, 25, 26, 40, 44 |
71 |
Отразяване на платените материали и / или работи в съответствие с авансовия доклад, представен от служителя с прикачен документ за потвърждение на датата на доклада |
Сметки, квитанции, билети, чекове, оригинални фишове |
Таблица на примера на счетоводните операции, правилата за размисъл:
|
дебит |
кредит |
уговорена среща |
потвърждаване |
|
55.4 |
51 |
Прехвърляне на сумата на лимита за плащане и на минималното салдо (в рубли) от сметката на дружеството към картова сметка |
Банково извлечение, платежно нареждане |
|
91.2 |
51, 52 |
Плащане на банкови такси за обработка, издаване и обслужване на визитка |
Банкови и счетоводни отчети |
|
91.2 |
66 |
Начисляване на лихви по кредита, предоставен от корпоративната „пластмаса“ |
|
|
66 |
51, 42 |
Прехвърляне на средства за погасяване на заем, получен във връзка с използването на сметка за визитка |
Платежно нареждане, банково извлечение |
Табличен пример за отражение на размера на щетите:
|
дебит |
кредит |
уговорена среща |
потвърждаване |
|
73.2 |
55.4 |
Отразяване на размера на имуществените щети, възникнали в резултат на невъзможността на служителя да представи документални доказателства за разходни транзакции или във връзка с използването на средства от картови сметки за лични нужди (отпадъци) |
Банково извлечение, счетоводен отчет |
|
50, 70 |
73.2 |
Обезщетение за щети от служител чрез касата на организацията или приспадане от заплатата |
Поръчка за получаване |
Предимства и недостатъци
Корпоративна кредитна карта, подобно на всеки финансов продукт, има своите предимства и недостатъци. Продуктът има много предимства. Те включват:
- Намаляване на оперативните разходи и времето, свързано с издаването на отчетни суми - LE не е необходимо да отиде за получаване на пари, предназначени за извършване на дейност, в банката и да ги доставя и съхранява.
- Не се изисква закупуването на чуждестранна валута за заплащане на пътуване на служителите (и / или откриване на сметка в нея), регистрация на декларации при преминаване на границата. Средствата ще бъдат дебитирани от картата на дружеството с автоматично преобразуване във валутата на приемащата страна на притежателя.
- Възможност за контрол на разходите на компанията. Свързването на SMS информирането помага да се управляват средствата на ЛЕ за неговия мениджър или упълномощен служител в реално време. Банката предоставя на компанията подробна справка за всички операции с помощта на пластмасова карта. Счетоводният отдел на предприятието, получил дистанционен достъп до сметката чрез интернет банкиране, може да следи движението на парите, да балансира, балансира и контролира целевите разходи на средствата от служителите.
- Възможността за извършване на плащания в размер на повече от 100 хиляди рубли. Съгласно указание на Централната банка на Руската федерация № 1843-U от 20 юли 2007 г., паричните разплащания между ЛЕ и ИП, свързани с осъществяване на стопанска дейност в рамките на едно споразумение, не могат да се извършват в размер, който надвишава 100 000 r. Бизнес кредитна карта е инструмент за извършване на безналични плащания, така че това ограничение не се отнася за него.
- Възможност за извършване на покупки чрез интернет услуги.
- По всяко време можете да теглите пари в брой от банкомат.
- Директорът или упълномощеният служител на дружеството има възможност да прикачи всички корпоративни карти към една сметка за всички служители на ЛЕ с един лимит за разходи или да си направи своя собствена за всяка кредитна карта, като ги раздели на групи.
- Намаляване на риска от загуба или кражба на пари. Ако клиентът е загубил картата, той може да го блокира, като спести средства.
- Възможността да се използват банкови кредитни пари вместо собствените си.
- Банковите институции могат да предлагат програми за обезщетения (кешбек, отстъпки и бонуси) в зависимост от вида на картата и пакета от свързани дейности по поддръжката.
Всъщност има само един недостатък на кредитни визитни картички: всички действия, извършени с използването на „пластмаса“, подлежат на най-строго отчитане с използването на пълноценен работен процес. Оперативните проверки, фактурите, поръчките за касови бележки, платежните нареждания и други съответни документи трябва да се съхраняват и да се отчитат за всеки от тях в счетоводния отдел на ЛЕ.