Помогнете на развитието на сайта, споделяйки статията с приятели!

Трудно е да си представим дейността на един предприемач без задълбочено счетоводство и отчетност. Всеки бизнесмен, лично изправен пред изготвянето на декларацията и представящ го на данъчната инспекция, с радост ще се откаже от тази тежест. Специалната система за данъчно облагане ще се хареса на много предприемачи, тъй като данъците в случай на патент върху ИП се плащат в съкратен вид, а счетоводството се опростява до минимум.

Каква е патентната система за данъчно облагане на SP

От началото на 2013 г. в нашата страна са въведени преференциални условия за дейност на предприемачите. Патентната система за данъчно облагане (PSN) е удобна, защото бизнесменът може да направи без декларации и счетоводство, ограничен само от счетоводната книга. Друго предимство на PSN е възможността за отхвърляне на касови апарати при изчисляването на паричните средства. Всичко това е възможно, тъй като размерът на фискалните плащания първоначално е включен в стойността на патента, който предприемачът придобива, след като е взел доброволно решение за преминаване към PSN.

Несъмнено удобство за индивидуалните предприемачи е възможността за комбиниране на патентната система с други форми на плащане на данъци, например общата данъчна система. Това е оптимално с голям брой различни дейности за един бизнесмен. Първоначално в системата на патентния данък се прехвърлят само някои видове, за да се види колко печелившо е това решение в края на календарната година.

Новата форма на данъчно облагане се регулира от субектите на федерацията и, в зависимост от региона, се различава по броя на посоките. Възможно е да се изследва ситуацията в дадена република или регион с помощта на класификатор на видовете предприемаческа дейност (CFOC), където информацията е представена по систематичен начин. Друга важна забележка са регионалните различия в стойността на самите патенти. Например една година преход към PSN в посока „Ремонт, почистване, боядисване и шиене на обувки“ ще струва:

  • за Москва - 39 600 рубли;
  • за Твер - 23 992 рубли;
  • за Саратов - 4800 рубли.

Какви данъци замества

Работа IP на патент е много удобно, тъй като бизнесменът ще има по-малко фискални плащания. Съгласно член 346 от Данъчния кодекс на Руската федерация, собственикът на патентно свидетелство е освободен от задължението за определен брой плащания. Тези обезщетения се отнасят само за дейности в областите на използване на PSN (например, като имат патент за фризьорски услуги, предприемачът не получава никакво облекчение при ремонт на обувки). Освобождаването от следните данъци е разрешено от закона:

  • За личните доходи (PIT).
  • Относно имуществото на физическите лица (НИФЛ).
  • Добавена стойност (ДДС).

За колко време се издава патент?

Предприемачът има възможност да премине към патентна система от всяка дата, за период от 1 до 12 месеца, но само в границите на календарната година. Това означава, че годишният патент за ИП е възможен едва от началото на януари. Срокът, за който е издаден този документ, се счита за данъчен период (НП). Ако предприемачът престане да работи по-рано, тогава НП е равен на интервала от началото на прехода към SPE до момента, в който той спре.

Условия за получаване

Данъчният кодекс предвижда специални изисквания за тези, които искат да преминат към PSN. Получавате сертификат за патент, за да могат бизнесмени, които отговарят на следните условия:

  • Наличието на статут на ПР. За LLC, патентната система не е достъпна, алтернатива за тях ще бъде единният данък върху импулсираните доходи (UTII).
  • Общият доход на предприемача за годината във всички области на дейност не трябва да надвишава 60 милиона рубли.
  • Броят на служителите не трябва да бъде повече от 15 души, като се отчита целият персонал на този ПР. Например в бизнес, който предприемач води под опростената данъчна система (USN), той наема 8 работници. Така че, придобиването на патент за нова посока може да привлече не повече от 7 души.

Патентни дейности за СП

Работните зони, за които се предоставят патенти, варират в зависимост от региона. Класификаторът на видовете бизнес дейности обобщава тази информация, предлагайки я в лесна за използване кодирана форма. Например, едно от вписванията има обозначение 55.13.01, което означава:

  • 11 - кодът за посоката. В този случай - "Предоставяне на услуги за автомобилен транспорт за превоз на пътници по шосе".
  • 33 - код за субекта на Руската федерация. За тази ситуация - област Владимир.
  • 01 - кодът за конкретна дейност. За настоящия пример - „Пътнически пътни транспортни услуги“. Ако на това място е код 02, това ще бъде „Пътнически превоз с пътнически таксита“ и др.

КВППД систематизира 63 вида стопански дейности, за които е възможно прилагането на системата за патентно данъчно облагане. Ето някои от дейностите, включени в този списък:

  • Козметични и козметични услуги.
  • Изработване на ключове, регистрационни номера, улични табели.
  • Извършване на ремонт на жилища и други недвижими имоти.
  • Отдаване под наем на жилищни и нежилищни помещения.
  • Ветеринарни услуги.
  • Производство на посадъчен материал. Отглеждане на разсад.
  • Превръзка.
  • Превоз на пътници и товари с воден транспорт.
  • Остъкляване на балкони и лоджии. Рязане и обработка на художествено стъкло.
  • Събиране и събиране на гъби, горски плодове и лечебни растения.
  • Производство на изделия от национални художествени занаяти.
  • Услуги на улични патрули, охрана, пазачи и пазачи.
  • Сушене, преработка и консервиране на плодове и зеленчуци.
  • Изработване на обувки от филц.
  • Услуги по писмен и устен превод.

Процедурата за преминаване към PSN

Ако един бизнесмен отговаря на всички изисквания, той може да получи патент за услуги за индивидуални предприемачи, като се свърже с данъчната служба. Възможно е предприемач да планира да открие бизнес на територията на друга община, градска област или субект на федерацията. В този случай заявлението се подава в мястото на предоставяне на услугите - в данъчната служба на съответния регион.

Получаване на патент за IP

Преходът към патентната система за данъчно облагане не е труден (ако гражданин все още регистрира ПР, тогава може да се получи и паралелно патент). За това ви е необходимо:

  1. Издаване на заявка за патент за ИП по форма 26.5-1. Трябва да се има предвид, че дизайнът на този документ изисква познаване на специализирана информация (например кода на данъчната Ви администрация), така че е по-добре този формуляр да се изтегли предварително чрез интернет и да се изяснят необходимите данни с помощта на данъчната инспекция. За тези, които не са уверени в своите способности, има платени онлайн услуги, които ще подготвят изявление.
  2. Свържете се с този документ в Инспектората на Федералната данъчна служба не по-късно от 10 дни преди прехода към PSN. За да удостоверим с вас, трябва да вземете паспорт. Алтернативно приложението може да бъде изпратено с препоръчана поща със списък с прикачени файлове.
  3. Елате на мястото за кандидатстване след пет работни дни и получите готов сертификат за патент. Заедно с него на заявителя ще бъдат дадени реквизитите за плащане.
  4. Плати за прехода към патентната система за данъчно облагане в сроковете, определени със закон.

Дата на издаване от данъчния орган

5 дни след подаване на заявлението бизнесменът може да получи патент за PI. Този документ се издава от данъчната инспекция за срок от 1 до 12 месеца, но само в рамките на една календарна година. С други думи, през месец юли предприемачът има възможност да премине към патентно данъчно облагане само до 31 декември, а след това трябва да удължи PSN. Тъй като заявлението трябва да бъде подадено в данъчната инспекция 10 дни преди началото на валидността на патентното свидетелство, е необходимо да се подаде заявление до данъчната инспекция не по-късно от 20 декември.

Причините за отказ за предоставяне на документа

В някои ситуации данъчният орган може да откаже на предприемача при прехода към PSN. Причините включват:

  • Посочената от предприемача дейност не е включена в списъка на районите, в които се издава патентното свидетелство в региона.
  • Наличието на просрочени плащания към бюджета за предишни патенти.
  • Нарушаване на условията за повторно преминаване към патентната система на фискални плащания във връзка със загубата на право на SPE или прекратяване на стопанска дейност. В съответствие със закона, патент в тези случаи може да бъде получен само през следващата календарна година.
  • Неправилно посочване на срока на PSP (периодът не трябва да надвишава календарната година).

Как да се изчисли стойността на патент за PI

За да вземе решение за прехода към PSN, предприемачът трябва да направи изчисления, показващи предимството на тази система спрямо USN и UTII. Основната разлика на патента от други методи на данъчно облагане е, че фискалните плащания се изчисляват въз основа на потенциалния, а не на реалния доход. Друга разлика е методът на авансовото плащане - предприемачът прехвърля необходимата сума по време на валидността на патентното свидетелство, а не след това, както се случва с други данъци.

Данъчна основа

Методът на авансово плащане на PSN предполага, че е бил изчислен потенциален допустим доход за специфична дейност в определен регион на Руската федерация. Размерът на тази възможна печалба е данъчната основа. В съответствие с неговата стойност се изчислява разходите за преминаване към PNS. Данъчната основа (и в крайна сметка стойността на патента) ще се различава за различните региони. Например в посока на дейността „Услуги на фотостудио, фото и филмови лаборатории” тя ще бъде:

  • за Москва - 990 000 рубли;
  • за Санкт Петербург - 700 000 рубли;
  • за Воронеж - 180 000 рубли.

Данъчна ставка

Методът на данъчните плащания при наличие на патент включва предварително получаване на данъчни приспадания от потенциален доход. Изчисленията използват лихвен процент от 6% (както при опростената система на данъчни плащания). Окончателните изчисления се извършват по формулата PH / SP = NB / 12 x KM x 6%, където:

  • RN / SP - размер на данъка (разходи за патентно свидетелство);
  • NB - данъчна основа;
  • КМ - броят месеци, през които ще се прилага патентната система за данъчно облагане.

Прилагайки тази формула към показателите от предишния раздел, получете крайния резултат. Цената на годишния патент в посока „Фотостудио, фото и филмови лаборатории” ще бъде:

  • За Москва: RN / SP = 990, 000 p. / 12 х 12 месеца х 6% = 59 400 рубли.
  • За Санкт Петербург: RN / SP = 700 000 рубли / 12 x 12 месеца x 6% = 42 000 рубли.
  • За Воронеж: PH / SP = 180 000 p. / 12 х 12 месеца х 6% = 180 000 рубли.

Такива изчисления помагат да се разбере дали ще бъде изгодно за бизнесмен да получи разрешение за патент, или е по-добре за него да остане на предишните системи за данъчни плащания (CSTD, USN и END). В интернет има специални калкулатори, които автоматизират процеса на преброяване. За да получи резултата, предприемачът трябва да попълни следните полета във формата:

  • Период. Показва годината, за която се изисква сертификат за патент.
  • Периодът на използване на патента. Въвежда се броят на месеците.
  • MFTS. Пише региона, в който ИП ще провежда дейности.
  • Общини. Посочва се конкретното място на обслужване.
  • Вид дейност. От списъка е избрана една от предложените посоки.

Данъчни почивки за индивидуални предприемачи в PSN

Една от формите на подпомагане на малкия бизнес от държавата е в най-благоприятните условия на фискални плащания, когато облекчението достига до нулева ставка. Тази програма се управлява от регионалните власти и тя е придобила известност под името данъчни празници. Има редица условия, които трябва да бъдат изпълнени, за да се получат тези обезщетения, а не да се заплати за получаване на патент:

  • Настоящата регистрация трябва да бъде първата за PI. Тези, които са преминали процедурата по пререгистрация, не могат да претендират за тази форма на релаксация.
  • Регистрацията на ИП следва да бъде след влизането в сила на регионалния регулаторен акт, който одобрява тази полза. В Москва съответният закон беше приет на 18 март 2022-2023 г., а в Санкт Петербург - на 10 юни 2022-2023 г., така че ако Москва и Санкт Петербург бизнесмени регистрираха индивидуален предприемач за първи път на 5 май 2022-2023 г., бившият твърди, че получава фискална почивка, а вторият не.
  • Освобождаването под формата на 0% се предоставя само за 2 данъчни периода (т.е. 2 пълни или непълни календарни години).
  • Областта на дейност, в която работи PI, също е от значение. Ваканцията може да привлече бизнесмени, занимаващи се с производство, социални услуги или услуги на населението, а за тези, които се занимават с търговия, облекчението не се изчислява.
  • Ако бизнесменът има няколко области на дейност, тогава „преференциалните“ категории трябва да дават най-малко 70% от общия доход.
  • Възможно е да има допълнителни ограничения, определени от регионалното законодателство.
  • Данъчните празници не се отнасят за осигурителни вноски - бизнесменът трябва да ги плати изцяло.

Списъкът на преференциалните зони за всеки предмет на федерацията се определя от регионалните власти. Например, в Москва предприемачите могат да получат почивка в следните области:

  • Ремонт и шиене на текстил от галантерия, плетене на трикотаж.
  • Провеждане на курсове за обучение и уроци.
  • Ремонт и поддръжка на домакински радиосъоръжения.
  • Организиране на екскурзии.
  • Производство на медни и керамични изделия.
  • Гравиране на различни повърхности.
  • Копирни и свързващи работи.
  • Гледане на деца и болни.
  • Производство и възстановяване на килими.
  • Медицински и фармацевтични дейности (ако са лицензирани).

Процедура за плащане на данъци

При придобиване на патент за предприемач, бизнесменът трябва да знае, че неговата стойност е фискално плащане за срока на валидност. За PSN данъчният период е ограничен до една календарна година, така че няма да бъде повече от 12 месеца. Срокът на патентното разрешение приключва:

  • 31 декември - ако срокът е определен преди края на годината;
  • на определена дата - когато е закупено на определен брой месеци;
  • в деня на прекратяване на дейностите - в случай на ликвидация през ПР

За прехода към PSN трябва да се плати. Интервалът, през който трябва да платите пари, варира в зависимост от срока на патента. Възможни са две ситуации:

  • Документът е издаден за срок до 6 месеца. Плащането се извършва от данъкоплатеца в пълен размер преди изтичането на срока на PSN.
  • Документът е издаден за срок от 6 месеца до една година. Необходимо е да се плати 1/3 от сумата до 90 календарни дни от началото на валидността на патентната система на данъчните плащания. Остатъкът от сумата се изплаща до изтичането на срока на действие на PSN.

В кои случаи патентната система за PI е отменена

Законът предвижда случаи, в които предприемачът губи правото на PSN. Това включва следните ситуации:

  • Закъсняло плащане (отнася се за патентни сертификати, получени за период над 6 месеца).
  • Превишаване на персонала. Максимално допустимият брой на служителите във всички дейности е 15 души.
  • Превишение на допустимия доход. Общата годишна печалба на бизнесмен във всички данъчни режими не трябва да надвишава 60 милиона рубли.

Предимства и недостатъци на работата на ИП върху патента

Ако погледнете цялото, то за повечето предприемачи преходът към PSN ще има положителен резултат. Предимствата на този метод на данъчно облагане включват:

  • Удобна система за фискални плащания, които са включени в цената на патентния сертификат. В същото време платената цена е фиксирана и не зависи от реалните доходи на бизнесмена.
  • Доброволен преход към патентната система и връщане към предишните данъчни условия.
  • Освобождаване от изготвяне на декларация (за сравнение този документ се представя на тримесечие с предложението за фактура).
  • Лесна счетоводна отчетност. Един бизнесмен трябва само да води книга за осчетоводяването на дохода, където се записват всички приходи. Тази документация е съставена на хартиен носител или като компютърен файл и ще бъде необходима за данъчна проверка.
  • Възможността за отхвърляне на пари в брой при извършване на плащания в брой или с платежна карта. В този случай формата на строго отчитане с поредица и номер служи като документ за сетълмент.

Патентът за ИС има и минуси, но в сравнение с предимствата не са толкова значими. Недостатъците включват:

  • Авансови (авансови) форми на плащане, когато парите се депозират преди изтичането на срока на PSN, независимо от получената печалба.
  • Разпределението на патентната система за данъчно облагане не е за всички дейности на ИП и регионалната разлика в разрешените видове професии.
  • Невъзможността да се избере друг фискален режим преди изтичането на патента.
  • Наличието на ограничения върху броя на служителите и общия доход, което прави PSN не достъпна за всички предприемачи.
  • Невъзможността да се приспадне от стойността на патента сумата на застрахователните плащания, направени за индивидуални предприемачи и служители.

видео

Помогнете на развитието на сайта, споделяйки статията с приятели!

Категория:

Финанси