Помогнете на развитието на сайта, споделяйки статията с приятели!

За гражданите, които искат да подобрят условията си на живот, държавата е предоставила полза - приспадане на собственост. Привилегията е връщане на данък върху доходите на физическите лица (наричан по-нататък - НДФЛ) в размер на 13%, а правото на получаване може да бъде предоставено на всеки официално нает платец на фискални такси - самостоятелно или чрез работодателя си.

Какво е приспадане на данък върху недвижимите имоти?

Възможността, предоставена от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-нататък - Данъчния кодекс на Руската федерация) за възстановяване на част от разходите, свързани с подобряването на условията на живот, се нарича приспадане на собственост. Под целта на използването на обезщетенията е повишаването на нивото и качеството на условията на живот:

  • покупка на апартаменти;
  • основен ремонт на недвижим имот, който е в аварийно състояние;
  • ипотечен кредит за закупуване на жилища;
  • изграждане на индивидуална къща;
  • закупуване на земя за изграждане на собствени жилища.

На разходите за закупуване на жилище

Възстановяването на данъка върху доходите на физическите лица се прилага за закупуване на стая, апартамент, частни жилища и / или акции / дялове в тях. Една стая без довършителни работи може да бъде ремонтирана за сметка на приспадане на собственост:

  • плащат за разработване и изготвяне на проектни оценки;
  • закупуване на довършителни материали;
  • да плащат с бригада ремонтници за услуги;
  • свързване на апартамент / къща с мрежите на вода, газ, електричество, канализация или създаване на автономни източници на жилищни комуникации.

В такава ситуация, в съответствие с алинея 5 на чл. 3 на чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, договорът за покупка на апартамент трябва задължително да съдържа поясняващ параграф с подробно описание на условията на жизненото пространство. Фразата за нейното състояние може да изглежда така: „за продажба в състояние на незавършено строителство и / или без довършителни работи“.

При изграждане на жилища

Приспадане на данък върху собствеността се основава на изграждането на индивидуална къща и / или жилищен фонд (масив), в който се закупува апартамент или стая. Правото да го получи от бъдещия собственик възниква, дори ако обектът не е завършен - например, с участие в споделено строителство на недвижими имоти. За да направите данъчно приспадане при закупуване на апартамент в такава ситуация, ще ви е необходим акт за прехвърляне и приемане на жилище, подписан от двете страни по сделката:

  • строител;
  • участник в споделено строителство.

От ипотеката

Гражданите могат да се ползват от правото на възстановяване на данъци при закупуване на апартамент в ипотеката. Обезщетение на банката на част от размера на кредита за сметка на приспадане на собственост се допуска само при условие, че средствата се използват за определена цел: те са издадени и изразходвани за изграждане или закупуване на собствено жилище. Фактът за изплащане на лихви или еднократно покриване на част от основния дълг изисква потвърждение на:

  1. разписки;
  2. поръчки за получаване;
  3. справки за прехвърляне на пари от купувача към банковата сметка на продавача;
  4. други документи.

Според разходите за придобиване на земя

Възвръщаемостта на данъка върху доходите на физическите лица е позволена на купувачите на земя, на която се намира придобитото имущество, или на индивидуално жилищно строителство. В тази ситуация предоставянето на приспадане на собственост се извършва при следните условия:

  • Целевите разходи се приемат за разглеждане - само за жилищни недвижими имоти, например, забранява се изграждането на гараж;
  • земята трябва да се намира на територията на Руската федерация.

Кой трябва да получи възстановяване на данък върху доходите при покупка на апартамент

Всеки гражданин на Руската федерация, който получава официален доход, има право да иска връщане на данък върху доходите при закупуване на апартамент в размер на 13%, ако е добросъвестен данъкоплатец. Приспадане на собственост в случаи като:

  • закупуване на жилищен имот: стая, апартамент или индивидуална къща;
  • изплащане на главница и лихви по ипотечен кредит;
  • основен ремонт и декорация на апартамента - със задължително запазване на всички документи, потвърждаващи разходите: чекове, банкови извлечения, кредитни касови нареждания;
  • изграждане на частна къща.

Кой не може да претендира

Не всички граждани могат да използват приспадане на собственост. Купувачът губи правото да кандидатства за отстъпка, ако:

  • вече е използвал удръжката, а апартаментът е закупен до 1 януари 2014 г .;
  • купил жилище от близък роднина: баба, дядо, майка, баща, дъщеря, син, брат, сестра, съпруг;
  • не е официално нает и не плаща личен данък;
  • закупил апартамент с финансовата подкрепа на своя работодател - организацията платила за част от жилищната площ;
  • закупили имот след 1 януари 2014 г., но изчерпали лимита за приспадане на собственост;
  • участваха в програми за държавна субсидия, например се възползваха от майчиния капитал.

Нормативна рамка

Основният документ, регламентиращ гражданското право за приспадане на собственост, е чл. 220 от Федералния закон на Руската федерация “Данъчен кодекс на Руската федерация (част втора)” от 05.08.2000 г., № 117-ФЗ. Списък на съответните правила:

  • Писма на Департамента по данъчна и митническа политика към Министерство на финансите на Русия:
    • от 03.07.2013 г., № 03-04-05 / 4-194;
    • от 08.08.2013 г., № 03-04-05 / 32097;
    • от 27.03.2013 г., № 03-04-05 / 44997;
    • от 29.04.2014 г., №03-04-05 / 20134;
    • от 28.11.2014 г., № 03-04-05 / 60785;
    • от 05.06.2015 г., № 03-04-05 / 32776;
    • от 19.03.2015 г., №03-04-05 / 35504;
    • от 13.07.2015 г., № 03-04-05 / 40094;
    • от 22.07.2015 г., № 03-04-05 / 42071;
    • от 07.08.2015 г., № 03-04-05 / 45673;
    • от 08.07.2016 г., № 03-03-05 / 40267;
    • от 26.04.2017 г., № 03-04-05 / 25014;
    • от 10.3.2017 г., № 03-04-05 / 71416;
    • от 21.12.2017 г., № 03-04-05 / 85621;
  • Писмо на Федералната данъчна служба на Русия (наричана по-нататък - Федералната данъчна служба) от 5 септември 2014 г. № BS-3-11 / 2994 @.

Данъчна декларация

Връщането на личен подоходен данък от 13% при покупка на жилище, включително апартамент, ще зависи от метода на покупката: веднага от продавача или от ипотечен кредит от банката. Таблица с информация:

Метод на покупка

Максимално приспадане (R)

По едно време

13% x 2 милиона = 260 хиляди

Чрез регистрация на ипотеката

13% x 3 милиона = 390 хиляди

Колко пъти можете да получите

Приспадане при закупуване на апартамент може да се получи 1 път в живота. Принципът на едновременност предполага, че освобождаването ще бъде изцяло изразходвано от заявителя: законът позволява използването на средства за придобиване на няколко обекта на недвижими имоти и за подобряване на условията на живот. Правото на връщане на данъка върху доходите на физическите лица се прекратява, след като данъкоплатецът изразходва цялата сума. Инструкцията е валидна от 1 януари 2014 г. - ако за жилище, регистрирано като имот преди тази дата, е приложено приспадане, не е възможно да се подаде заявление за получаването му, то не зависи от неговия размер.

Колко мога да се възстановя от закупуването на апартамент

Максималният размер на възстановяването на данъка върху дохода на физическите лица при закупуване на недвижим имот е ограничен и тази година е 260, 000 p. Максималният размер на обезщетенията може да се изчисли въз основа на цената на действително направените разходи за подобряване на условията на живот, законово ограничени до 2 милиона рубли. Купувачът на апартамента може да върне 13% от стойността си, ако не надвишава горния лимит, и да използва останалата част от приспадането отново при други релевантни обстоятелства.

Как се прави

За извършване на регистрация и получаване на приспадане на данък собственост по два начина: чрез териториалния офис на Федералната данъчна служба и от вашия работодател. Преди това данъкоплатецът ще трябва да потвърди правото на обезщетение, като извърши редица конкретни действия. Инструкции за стъпка по стъпка:

  • Попълнете данъчна декларация за формуляр 3-NDFL.
  • В счетоводната служба по местоработата се получава удостоверение за сумите на удържаните фискални такси, които са платени в отчетни периоди (максималният срок е 3 години), което съответства на възстановяване на данъка при закупуване на апартамент.
  • Подгответе копия от платежни документи и документи, потвърждаващи, че имате собственост върху придобития жилищен фонд.
  • Попълнете заявление за възстановяване на данък при закупуване на апартамент - целево приспадане на собственост.
  • Подайте на FTS по мястото на регистрацията си попълнена декларация. Прикрепете към него пакет от копия на необходимите документи, подготвени за подаване.
  • След 30 дни ще получите писмо от данъчната инспекция, което ви уведомява за правото на приспадане на собственост.
  • Издаване на обезщетението:
    1. чрез FTS - като еднократно плащане на цялата сума на възстановяването;
    2. или на работното място - работодателят вече няма да удържа данък върху дохода от заплатата, докато не бъде върнат в декларираната сума.

Възстановяване за покупка на апартамент в данъка

Кандидатът за обезщетения може да кандидатства за това самостоятелно чрез териториалната FTS на мястото на регистрация. След потвърждаване на правото на приспадане на собственост, данъкоплатецът трябва да напише съответно заявление, да приложи към него необходимия набор от документи и / или техните копия и да се свърже с тях с служителя на ФТС. Средствата се изплащат еднократно чрез прехвърляне на връщането на данъка върху дохода на лицето по разплащателната сметка на заявителя.

Чрез работодателя

Данъкоплатецът може да кандидатства за приспадане на собственост чрез своя работодател. След като изчака писмо от Федералната данъчна служба, потвърждаващо правото на обезщетение, гражданинът трябва да се свърже с него при непосредствения ръководител на организацията, която го е наела или неговия счетоводен отдел. Трябва също да приложите съответното изявление, съставено в свободна форма или на модела, приет във фирмата. От месеца, в който FTS потвърждава правото на получаване на обезщетения, на работника или служителя ще бъде начислена необлагаема заплата за NFDL, докато не платят пълния размер на приспадането.

Списък на необходимите документи

За да приложите възстановяването на данъка за апартамента, трябва да подготвите необходимия набор от документи. Те трябва да бъдат представени за представяне пред служител на териториалното бюро на Федералната данъчна служба. Кандидатът ще се нуждае от оригинали и копия от следните документи:

  • попълнено заявление за връщане на данък върху доходите на физическите лица;
  • граждански паспорт на Руската федерация;
  • договор за продажба и покупка на апартамент;
  • удостоверение за регистрация на собствеността върху жилища;
  • банкови извлечения, удостоверения за банков превод, чекове, платежни нареждания, потвърждаващи плащането за апартамента;
  • актът за прехвърляне и приемане на недвижимо имущество, ако неговата продажба е извършена по договор за дялово участие или е закупена в къща в строеж;
  • удостоверение за преотстъпване на идентификационен номер на данъкоплатеца (наричан по-долу „ИНТ“);
  • удостоверение за заплата във форма 2-NDFL от мястото на работа;
  • декларация за дохода под формата на 3-NDFL за отчетния период - последната календарна година;
  • удостоверение от Пенсионния фонд на Русия за размера на пенсията, ако кандидатът го получи.

Допълнителен пакет, който може да се изисква от данъчния инспекторат:

  1. Декларация за формуляра 3-NDFL за 2022-2023-2017. при връщане на данъка върху доходите на физическите лица за последните три години;
  2. изявление относно разпределението на данъчното приспадане между съпруга и съпругата;
  3. удостоверение за брак;
  4. договор за целеви кредит или договор за ипотека;
  5. график за погасяване на лихви по кредити;
  6. удостоверения за прехвърляне на суми за изплащане на лихви върху използването на кредитни средства.

Дати на получаване

Отнема около месец, за да се разгледа заявлението за връщане на NFDL и процедурата за проверка на документите в FTS. В случай на положително решение, данъчната служба изпраща писмено уведомление до заявителя, което потвърждава правото му да върне данъка при закупуване на апартамент. Документът трябва да бъде представен на работодателя. От месеца, в който уведомлението е подадено до организацията-работодател, на заявителя се начислява заплата, освободена от данъка върху доходите на физическите лица.

видео

Помогнете на развитието на сайта, споделяйки статията с приятели!

Категория:

Друг