Помогнете на развитието на сайта, споделяйки статията с приятели!

При отваряне на бизнеса си много търговци не обръщат достатъчно внимание на поддържането на счетоводната, данъчната и персоналната документация. Необходимо е да се помисли за сериозните последствия в случай на неправилен работен процес в предприятието. Фискалните власти могат да налагат големи глоби, санкции за липсата на необходимите документи и декларации. За да се избегне подобна ситуация, трябва да знаете как да организирате счетоводна система в зависимост от избраната данъчна схема, какви документи да предадете на служителите на Федералната данъчна служба (наричана по-нататък - ФСТ).

Провеждане на счетоводство SP

Съгласно разпоредбите на Федералния закон № 402-ФЗ от 6 декември 2011 г. за индивидуалното предприемачество (наричано по-долу ПР) е позволено да не използват сложна система за управление на документи и счетоводство с често неразбираеми транзакции и осчетоводявания. Много търговци погрешно тълкуват тази резолюция като разрешение да не се ангажират изцяло със счетоводството, ограничавайки се до редовно попълване на Книгата за осчетоводяване на приходите и разходите (наричана по-нататък - КУДИР). Междувременно предприемачът ще трябва да подава данъчни отчети, а това изисква поддържане на първична документация.

Счетоводният дизайн IP, нюансите и характеристиките на офисната работа са пряко свързани с избраната от бизнесмена данъчна система. Ако един предприемач е избрал един от преференциалните специални режими, тогава е по-лесно да управлява документооборота. Ако е избрана основната данъчна система (наричана по-нататък - ОСНО), тогава не можете да се справите без квалифицирани специалисти, които да могат да изчисляват платен и приспаднат данък върху добавената стойност (наричан по-долу - ДДС).

За правилно и правилно изчисляване на данъчната основа за плащане на такси към държавата, вноски в федерални фондове, е необходимо постоянно да се обмислят първичните документи. Ако предприемач наеме работници, отчитането на индивидуалните предприемачи е сложно, тъй като ще е необходимо да се начисляват данъци за служителите, да се плащат на ФТС, да се подават своевременно декларации и доклади до контролните органи.

Счетоводни функции

Отговорност на всеки предприемач е да поддържа KUDIR на хартиен или електронен носител. Ако бизнесменът предпочита ръчно да попълни книга, тогава ще е необходимо да преброите всички страници, да ги зашиете, да ги запечатате. Документът отразява информация за всички търговски сделки, извършвани от дружеството - пристигането на разход за парични и непарични средства. KUDIR служи като обект на проверка на данъчната служба. Грамотността и коректността на счетоводството могат да бъдат проверени в рамките на три години след официалното закриване на дружеството.

Само предприемачи, които прилагат Единния данък върху имуществения доход (наричан по-нататък УИПИ) са освободени от извършване на КУДИР, всички останали бизнесмени са длъжни да представят този документ на данъчната служба. Ако предприемачът "седне" на ОСНО, тогава ще трябва да пазите всички първични документи, фактури с ДДС, да извършвате счетоводни записи, свързани с начисляването и приспадането на този данък. Основната данъчна система предвижда плащане на данъци върху печалбата, собственост, която ще трябва да се изчислява отделно, определяйки основата за изчисляване на таксите.

Данъчно счетоводство и отчетност

Поддържането на необходимата документация за изчисляване и плащане на необходимите такси се нарича данъчно счетоводство. Често бизнесмените съчетават счетоводно и данъчно счетоводство, тъй като провеждането на вътрешна офис работа е пряко свързано с начисляването и изплащането на вноските в бюджетите на всички нива. За да изчислите и заплатите необходимите такси, трябва задълбочено да проучите какъв вид отчитане се изисква в приложимата данъчна система.

Ако търговецът несъстоятелно съставя официални документи, злонамерено или неволно заблуждава ФТС, предоставяйки неверни отчети, подценява базата за изчисляване на данъците, тогава ще трябва да носиш отговорност. Законодателството предвижда строги санкции за предприятията, които неправилно организираха счетоводното отчитане в дадена организация, включително до наказателно преследване, ако има доказателства, че има просрочия в плащането на данъци, надвишаващи 600 тона. Съдия-изпълнителите могат да конфискуват не само собствеността на дружеството, но и личното имущество на собственика.

Организация на счетоводното PI

Тъй като компетентно организираното счетоводство е от голямо значение за предприемач, веднага след процедурата по регистрация и избора на данъчната система (наричан по-нататък "КТ"), търговецът трябва да реши как ще се справи с работния поток, да следи коректността на данъците и таксите. Има три възможности за водене на счетоводство от търговеца:

  • Независим. Ако е избран един от преференциалните специални режими, предприемачът може лично да организира документооборота.
  • С участието на служител. Тази опция е избрана, ако почувствате липса на компетентност в областта на счетоводството.
  • Договор с аутсорсинг фирма, занимаваща се с консултации, предоставяне на счетоводни и данъчни услуги. Такава организация на документооборота в предприятието е най-проста, но се различава с висока цена.

Независимо счетоводство в специални режими

Преференциалният CH осигурява лесна документация. За да намалите разходите, можете самостоятелно да извършвате офис работа. Провеждането на счетоводното отчитане на ИП на опростената данъчна система осигурява последователно и систематично попълване на CRMS, като се определят първичните отчети. Ако бизнесменът използва UTII, тогава отчитането е опростено. Не е необходимо да се поддържа QALID, тя може да бъде ограничена до фиксиране на документацията, която служи като основа за изчисляване на основния данък.

Независимата поддръжка на официалните документи е финансово полезна - бизнесменът не харчи пари за наемане на служители, на които може да бъде възложена такава задача. Преходът към онлайн счетоводни услуги значително опростява счетоводството на компанията. Избраната система е по-евтина от услугите на входящ или постоянен служител на организацията, но трябва да сте трезви относно способността си да се справяте с бизнеса на компанията. Независимото управление на счетоводството за индивидуалните предприемачи е трудоемко, изпълнено с грешки при изчисляването на данъците.

С помощта на нает счетоводител

Ако собственикът на фирмата не желае или няма време да отстрани самото счетоводно отчитане на фирмата, тогава квалифициран специалист трябва да бъде нает, за да разбере всички нюанси и трудности на избрания от SN бизнесмен, който е запознат с последните промени в законодателството и знае времето за плащания на данъци и такси. Привличането на опитен счетоводител на работа ще помогне на работодателя да спести пари, тъй като разходите за работа с един човек са много по-ниски от тези за аутсорсинг.

Изборът на служител, отговорен за отчитането на PI, трябва да се подходи отговорно, като се вземат предвид всички последици от лошото качество и неграмотната работа. Цената на услугите на нает счетоводител в Русия варира от 40-60 хиляди рубли. Можете да постигнете съгласие по зададените задължения, например своевременно подаване на доклади и в редовно време да съхранявате свои собствени записи.

Договор с аутсорсинг компания

Най-лесният начин за поддържане на счетоводното отчитане на индивидуалния предприемач е цялостното прехвърляне на управление на документи “на милостта на” компания, която е целенасочено ангажирана с поддържането на данъчни и счетоводни записи. Подобен начин е приемлив, ако собственикът няма време да се занимава с документооборот, иска да прекарва времето си за решаване на по-важни икономически или финансови въпроси. Специализираните фирми ще водят регистри "от нулата" и ще представят доклади в данъчната инспекция в установени срокове.

Предимството на работата с аутсорсинг компания е, че бизнесменът не трябва да се притеснява за това как да попълва данъчните декларации и да превежда плащания към бюджетите на всички нива. Отговорността за отчитането на ИП се поема от специализирана организация. Недостатък на тази форма на счетоводство е, че ръководителят на фирмата е напълно „изключен” от процеса на формиране на официални документи. В допълнение, цената на аутсорсинга е много по-скъпа от наемането на счетоводител. За пълната поддръжка на счетоводството ще трябва да плати в Москва около 100 TR

Как да запазите самото счетоводство - инструкции стъпка по стъпка

Правилно организираната компания за управление на документи - ключът към успешни бизнес и финансови дейности, така че трябва внимателно да разгледате счетоводната отчетност на PI. След процедурата по регистрация на бизнесмен се дава месец да избере СН, в противен случай ФТС автоматично ще прехвърли предприемача в ЕСС. Необходимо е предварително да се обмислят всички нюанси и детайли на счетоводството, като се изследват принципите за приспадане на данъци и вноски. Трябва да действате в следната последователност:

  1. Оценете размера на предстоящите приходи и разходи на компанията, за да оцените възможността за избор на данъчна система.
  2. Изберете специален режим CH, ако има такава възможност. Има само 4 от тях: UTII, опростена система за данъчно облагане (наричана по-нататък - опростена данъчна система), или „опростена система за плащане“, Единна земеделска такса (UAT), патентна система за данъчно облагане (наричана по-долу PSN). Необходимо е да се избере специален режим в зависимост от вида на работата или услугите, с които ще се ангажира ИП. Стойността на последващите данъчни приспадания зависи пряко от избора на HF. Ако СП не може самостоятелно да избере специален режим, можете да се консултирате с експерти.
  3. Открийте какво е необходимо, за да представяте до ФТС с избрания СН, как да организирате поддържането на счетоводството за индивидуалните предприемачи, да фиксирате първичната документация.
  4. Определете количеството работа, което ще бъде извършено от бъдещата фирма, за да разберете дали трябва да използвате нает труд. За това зависи поддръжката на персонала, персонала на ведомостта на заплатите, плащането на вноски във фондовете, обезщетенията, други точки, свързани с работния процес.
  5. Открийте условията, определени от Федералната данъчна служба за данъци и вноски.
  6. Определете кой ще ръководи счетоводството за PI - служител, аутсорсинг компания или търговец. Проучете възможността за използване на онлайн счетоводство.
  7. Запазете всички основни документи, като ги категоризирате. Вземат се предвид договорите с доставчици, клиенти, изпълнители, поддържат се строги отчетни форми (BSO), оценки, потвърждават избрания вид дейност, направените разходи и получени приходи.

Изборът на данъчно облагане и изчисляването на данъчната тежест

За да избере правилно подходящия SN, данъкоплатецът трябва да определи основните си елементи. Според законодателството се вземат предвид следните фактори:

  • Обект на данъчно облагане е доходът, печалбата, различен резултат от дейността на организацията, в случай че трябва да извършите плащания към бюджета.
  • Основата за изчисляване на данъците е изразът в паричните единици на обекта на данъчно облагане.
  • Периодът за плащане на данъци - времето, през което се определя базата, се изчислява сумата на таксата.
  • Процедурата за изчисляване и условия за плащане на данъка.

За да изберете CH, трябва да се съсредоточите върху следните критерии:

  • ръководство на предприятието;
  • среден брой на заетите лица;
  • очаквана печалба;
  • цена на дълготрайните активи, оборудване на дружеството;
  • средния месечен оборот на дружеството, редовността на получаването на пари от контрагенти, купувачи;
  • регионални особености, като се вземат предвид дейностите за специални режими UTII или PSN.

Отчитане на текущи бизнес транзакции в KUDIR

Правителствените разпоредби предвиждат поддържането на CRMS на хартиен или електронен носител. Предприемач от всяка ХВ е длъжен да съхранява документация, да фиксира приходите и разходите, да прави бележки по първични нареждания за получаване и разходи, фактури, фактури, доказателства за покупки, паричен поток по разплащателната сметка. Освен това задълженията на търговеца се приписват на аналитичното отчитане на печалбите и загубите, необходими за правилното изчисляване на данъчните плащания.

Ако ИП поддържа счетоводство по заявка на ОСНО, то освен КУДИР е необходимо да се вземе предвид цялата първична документация за данъка върху добавената стойност, да се анализират входящите и изходящите фактури, където се поставя ДДС, с регистрация в съответното списание. Осигуряването на провеждането на CRRD е много важно - въз основа на информацията в книгата търговецът представя данъчна декларация за 3-NDFL в края на отчетния период. Ако PI работи с пари в брой, трябва да държите касова книга, като вземате предвид всички входящи и изходящи поръчки.

Документи за персонала

Ако бизнесмен наеме работници, то за правилно изчисляване на вноските във фондовете и данъчните плащания е необходим добре организиран персонал. Трудовото законодателство предвижда отговорност за индивидуалните предприемачи, които пренебрегват поддържането на необходимата документация. При наемане на гражданин на работа предприемачът е длъжен да извърши следните действия:

  • сключва трудов договор или споразумение с физическо лице;
  • издава заповед за наемане на гражданин, като посочва датата на започване на неговата работа и заеманата длъжност;
  • издава лична карта или дело на признат служител, като посочва лични данни, информация за образование, квалификация, трудов стаж, присъствие на съпруг (съпруг), деца, военни лични данни (за мъже);
  • въведете записи в работната книга, ако има такива, или създайте нова.

При наемане на гражданин на работа, индивидуалният предприемач е длъжен да му изплаща заплата с начисляване на данък върху доходите на физическите лица, вноските в пенсионния фонд на Руската федерация (наричан по-нататък Пенсионен фонд на РФ), Фонда за социално осигуряване (наричан по-нататък ФСС), задължителната медицинска застрахователна каса (МЗФ). Всички плащания по начислени такси се провеждат месечно, до 15-ия ден на следващия отчетен период.

Информация за служителите, като се вземат предвид трудовите договори, личните карти, нарежданията за назначаване, прехвърляне, уволнение, наказания, трябва да се съхраняват най-малко 75 години. Копия и оригинали на трудови книги, които не са били полезни за работниците, са били охранявани в продължение на 50 години. След ликвидацията на дружеството работодателят е длъжен да предостави цялата информация за гражданите, наети в архива. Данните за живота на работодателя при съхранение не са ограничени.

Счетоводна и данъчна отчетност

Търговецът ще трябва да поддържа счетоводство и да подаде няколко форми на отчитане на Федералната данъчна служба веднага, като не забравя да издаде декларации в сроковете, определени със закон. Ако предприемачите имат работници, трябва да бъдат предадени следните официални документи:

  • в Пенсионния фонд на Руската федерация, формата на СЗВМ, на работещи граждани, които са получатели на държавни обезщетения, на всеки 3 дни до 15-то число на следващия месец;
  • тримесечни отчети за потвърждаване на вноските, изплатени и внесени в Пенсионния фонд на Руската федерация, и задължителното здравно осигуряване, предоставено от данъчната инспекция по мястото на регистрация на предприемача, не по-късно от 30-то число на следващия месец за отчетния период;
  • във ФСС формират 4-FSS за начислените и изплатени осигурителни вноски за предходното тримесечие, не по-късно от 20-то число на месеца, следващ отчетния период;
  • Помощ 2-NDFL, 6-NDFL за размера на данъка, платен за служителите за изминалата година, не по-късно от 20 април;
  • ДДС се декларира тримесечно, до 25-то число на следващия месец;
  • информация за изплащането на основния данък ПИ, в съответствие с приетия ЗС и счетоводството.

Онлайн счетоводство и специализиран софтуер за индивидуални предприемачи

Ако не искате да харчите пари за наемане на служител или прехвърляне на документи в аутсорсинг компания, тогава можете да поверите счетоводството и администрирането на IP на електронни програми, свързани с автоматизацията на счетоводството. Можете да използвате онлайн услугите 1С: Предприемач или системата Моят бизнес. Електронните технологии предлагат IP следните счетоводни инструменти:

  • своевременно изчисляване на размера на всички данъци, такси, държавни такси, в зависимост от избрания СН;
  • автоматично попълване, изготвяне на данъчни декларации, извлечения, други видове отчети;
  • определяне на първична документация;
  • изпълнение и изпращане на платежни нареждания към банкови организации;
  • блокиране в случай на неоторизиран достъп;
  • контрол на плащанията на служителите;
  • аналитично отчитане на разходите, приходите, рентабилността, загубите.

С цялото удобство на електронните услуги за счетоводство, търговецът ще трябва да понесе разходи - да закупи програмата, да плати за неговата инсталация, да плаща постоянно абонаментната си такса, да купува актуализации. Ако е избрана покупката на патент или ENVD, можете да управлявате администрирането на документи самостоятелно, без да използвате автоматични услуги. Счетоводството за OSNO е сложно, отнема много време, така че би било по-практично да се използва работата на служителите или фирмите, които предлагат услуги, а не да се придобиват специални програми.

ИС счетоводство в опростената данъчна система

Около 70% от руските предприемачи предпочитат да водят сметки с помощта на СТС. Тази схема на приспадане на такси се различава по простота - от бизнесмена се изисква да издаде CUDIR, компетентно фиксиране на първични документи, заплати на служителите с навременни данъчни плащания. Заплащането на единна такса за USN заменя ДДС, данъци върху печалбите и собствеността.

Има две възможности за системата - "Доход" и "Доход минус разходи". Ако PI избере първата схема, тогава в CUD & R се вземат предвид само входящите приходи, от които се изисква да плащат 6% на държавата. Если был предпочтен второй вариант, то документация должна учитывать выручку, расходы. От разницы между этими двумя показателями требуется заплатить 15%. Надлежит внимательно следить за учетом расходов, поскольку, согласно положениям законодательства, не все затраты относятся к ним.

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД

Коммерсант, использующий ЕНВД, может не оформлять КУДиР. Для исчисления основного налога государство требует выдачу данных, характеризующих работы или услуги, оказываемые компанией. К ним относится вид деятельности, общая площадь помещения, количество нанимаемых работников, размер предполагаемой прибыли. Налоговая база учитывает данные показатели. Общая сумма платежа фиксированная, зависит от применяемых региональных и районных повышающих или понижающих коэффициентов. Сдавать отчеты по ЕНВД требуется поквартально, до 20 числа следующего месяца.

Отчетность индивидуального предпринимателя

Выбранная система обложения налогами обязывает сдавать декларации, иную официальную документацию инспекции федеральной налоговой службы (далее - ИФНС) «за себя» согласно установленным срокам. Виды отчетности, в зависимости от принятой СН, можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Вариант схемы обложения налогами

Декларация по основному сбору

ДДС

PIT

УСН

има

-

-

ОСНО

-

има

има

ПСН

-

-

-

UTII

има

-

-

ЕСХН

има

-

-

Фиксированные платежи ИП за себя

В 2022-2023 году годовой размер платежей, которые обязан отчислять предприниматель за себя ПФ РФ и Фонду обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС), изменился. Государством установлены фиксированные суммы следующей величины:

  • отчисления за пенсионные страхования – 26 545 р.;
  • выплаты за медицинскую страховку – 5 840 р.

Взносы выплачиваются ежегодно, не позднее 31 декабря текущего отчетного периода. Если, согласно отчетным данным, размер доходов коммерсанта выше 300 т. рублей, то придется отчислять Пенсионному фонду дополнительно 1% от суммы, превышающей этот показатель, начиная с момента фиксации разницы. Максимальный размер взносов ПФ РФ не должен превышать 186 тыс. рублей.

Отчетность по наемным сотрудникам

Если бизнесмен принимает на работу физических лиц, то является работодателем. Вне зависимости от схемы обложения налогами, требуется предоставлять отчетность за работников в ИФНС и федеральные фонды. Виды деклараций за сотрудников можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Име на организацията

Название отчетности

ФНС

КНД 1110018 (отчет о списочном количестве работников)

2-НДФЛ

6-PIT

Расчет по взносам ПФ РФ и ОМС

ПФ РФ

СЗВМ

СЗВ-стаж

ФСС

4-ФСС (по учету несчастных случаев, травматизму на производстве, возмещении затрат, связанных с профессиональными заболеваниями)

Налоговый календарь индивидуального предпринимателя

Правильное ведение бухгалтерского учета предпринимателем предусматривает своевременные авансовые и итоговые перечисления установленных сборов. Для каждой СН есть свои сроки погашения задолженности по выплатам. Ознакомиться с датами перечисления платежей и подачи отчетов можно в нижеприведенной таблице:

Название СН

3 месеца

6 месеца

9 месеца

12 месеца

УСН

аванс (до 25 апреля)

аванс (до 25 июля)

аванс (до 25 октября)

итоговый платеж (до 30 апреля)

ОСНО

сдача отчета по НДС (до 25 апреля);

уплата НДС до 25 июня)

сдача декларации НДС (до 25 июля);

выплата НДС (до 25 сентября);

аванс по НДФЛ (до 15 июля)

сдача декларации НДС (до 25 октября);

оплата НДС (до 25 декабря);

аванс по НДФЛ (до 15 октября)

сдача отчета НДС (до 25 января);

платеж НДС (до 25 марта);

предоставление декларации по НДФЛ (до 30 апреля);

итоговые выплаты НДФЛ (до 15 июля)

ЕСХН

-

аванс за полугодие (до 25 июля)

-

сдача итогового отчета и выплата сбора (до 30 марта)

UTII

предоставление отчета (до 20 апреля);

уплата сбора (до 25 апреля)

предоставление декларации (до 20 июля);

выплата сбора (до 25 июля)

сдача отчета (до 20 октября);

перечисление сбора (до 25 октября)

предоставление отчета (до 20 января);

выплата сбора (до 25 января)

видео

Помогнете на развитието на сайта, споделяйки статията с приятели!

Категория:

Друг